Что нужно проверять при покупке юридического лица

Что нужно проверять при покупке юридического лица

Ситуация, когда у юридического лица происходит смена собственника, – не такая уж и редкая. Иногда это связано с какими-то семейными нюансами, когда доля в уставном фонде передается кому-то из родственников (сыну/дочери, жене/мужу). Но бывает и так, что фирму целиком или какую-то долю в уставном капитале покупает третье лицо (совершенно посторонний человек).

Я когда-то уже писал, что чаще всего покупать готовую «пустую» фирму бессмысленно, так как дешевле и проще зарегистрировать свою собственную «с нуля», но бывают и исключения.

Когда и зачем покупают фирмы

Первый вариант – покупка готового бизнеса.
Он встречается довольно редко, поскольку в целом бессмысленно продавать бизнес, приносящий стабильный доход. Но бывают ситуации, когда или цена… ну, уж сильно хороша, или в фирму заходит условный «инвестор», который выкупает только часть корпоративных прав.

Второй вариант – юрлицо является собственником каких-то активов.
Это, пожалуй, самый распространенный вариант: когда на юридическое лицо оформлен земельный участок или недвижимость. В таком случае, если юрлицо фактически не работает, а является просто «держателем активов», проще и зачастую дешевле купить именно саму фирму (корпоративные права), чем заниматься переоформлением права собственности на землю или недвижимость.

Иногда покупка именно юрлица позволяет не просто упростить процедуру оформления активов, но и сэкономить на налогах.

Допустим, что физлицо является собственником коммерческой недвижимости (нежилых помещений) с оценочной стоимостью… ну, пусть 50 млн грн, которую вы хотите купить.

Поскольку недвижимость нежилая, при ее продаже придется заплатить (от оценочной стоимости):
– налог на доходы физлиц (НДФЛ) – 5 %;
– военный сбор (ВЗ) – 1,5 %;
– госпошлину – 1 %;
– взнос в пенсионный фонд (ПФУ) – 1 %.

В суммарном выражении, исходя из нашего примера (оценочная стоимость – 50 млн грн), это составит 4,25 млн гривен!

Как избежать таких затрат?
Например, создать ООО и внести в его уставный фонд эту недвижимость. Дальше все очень просто: вы покупаете не недвижимость, а корпоративные права. Ну, а поскольку покупка корпоративных прав проходит за номинал, объекта налогообложения просто не возникает (и аналогично – с остальными платежами).

Третий вариант – наличие договора аренды с фондом госимущества или фондом коммунального имущества. Тоже достаточно распространенный вариант, когда юридическим лицом заключен договор аренды помещения с фондом госимущества или фондом коммунального имущества, а кто-то (третье лицо) хочет на законных основаниях использовать это помещение для ведения своего бизнеса.

В таком случае другого варианта, кроме покупки такой фирмы, просто нет, ведь упомянутые договора не предусматривают права субаренды, а в случае их расторжения помещение выставляется на аукцион, с которого может «уйти» совсем другому арендатору.

Что и как проверять

Если причина покупки фирмы – наличие активов, проверку следует начать с правоустанавливающих документов и выяснения «юридической чистоты» возникновения права собственности на интересующий вас актив.

Причем если фирма, которую вы хотите купить, – не первый собственник этого актива, я бы советовал проверить всю его «историю», так как вариантов, когда активы на самом деле являются проблемными, – огромное количество.

Приведу только один пример, связанный с узакониванием самостроя.
Физлицо покупает помещение небольшой площади… ну, пускай 30 кв. метров. Затем к нему пристраивается еще одно помещение – площадью уже 100 кв. метров. После завершения строительства приглашается частный техник, который рисует новый техпаспорт помещения (уже на 130 кв. метров). Ну, а дальше человек обращается к регистратору – и на основании нового техпаспорта регистрирует увеличение площади помещения.

После получения новых правоустанавливающих документов (где указана уже вся площадь, в нашем примере – 130 кв. м.) помещение продается юридическому лицу (как вариант – вносится в виде взноса в уставный фонд).

Думаю, вы догадываетесь, что в дальнейшем такое «узаконивание» может быть с легкостью отменено через суд (например, горсоветом), так что если при проверке документов ограничиться только последней сделкой (покупкой недвижимости фирмой) и не лезть в «историю», то в дальнейшем можно оказаться в ситуации, когда уже вам придется тратить время и деньги на узаконивание этого самостроя.

Второй этап – это проверка реестров залогового имущества и обременений на предмет отсутствия в них интересующих вас активов, а то потом окажется, что активы вроде как и ваши, но на самом деле – не совсем. 🙂

По вопросу проведения таких проверок вы можете обратиться к вашему знакомому нотариусу (если такой у вас есть), так как именно нотариусы имеют доступ ко всем этим реестрам.

Также нужно провести проверку юридического лица, которое вы собираетесь покупать на предмет отсутствия незакрытых исполнительных производств (это можно сделать с помощью Автоматизированной системы исполнительного производства).

Не лишним будет воспользоваться Реестром судебных решений для проверки как незакрытых судебных производств, так и в целом «судебной истории» фирмы, которую вы хотите купить. Ведь вполне возможна ситуация, когда юрлицо проиграло суд с контрагентом о взыскании крупной суммы задолженности, но решение еще не вступило в законную силу (или контрагент еще не успел обратиться в исполнительную службу с соответствующим заявлением).

Эти проверки вы можете сделать как самостоятельно, так и попросить об этом вашего юриста, который сопровождает сделку или готовит документы по смене сособственника/учредителя фирмы.

Ну, а непосредственно перед самой сделкой по покупке корпоративных прав нужно провести еще две проверки.

Первая, очень простая: нужно проверить, нет ли случайно того, кто продает вам свои корпоративные права в Едином реестре должников (или в списке неплательщиков алиментов), потому как если он там есть, то регистратор просто не проведет смену учредителей. Такую проверку тоже можно провести самостоятельно или попросить об этом юриста, который готовит документы. Лично я во время подготовки документов для смены учредителей делаю такую проверку в обязательном порядке, но далеко не все так поступают.

Следующая проверка – достаточно специфическая, и сделать ее удается далеко не всегда.

Начинается она с получения полного вытяга из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (далее – ЕГР) о всех регистрационных действиях, которые проводились по интересующему вас юрлицу.

Это нужно для того, чтобы посмотреть, как изменялся список собственников (учредителей) этого юридического лица и размер/соотношение их долей в уставном капитале фирмы.

Если после регистрации фирмы такие изменения были, я бы советовал проверить их на предмет «юридической чистоты» и соответствия действующему законодательству. Такая проверка более чем целесообразна, если упомянутые изменения проводились относительно недавно (от полугода до двух лет перед вашей сделкой), и крайне необходима, если изменения были проведены после начала переговорного процесса о покупке вами корпоративных прав.

Зачем это делать?
Все очень просто: если это не добросовестный продавец корпоративных прав, а человек, желающий вас кинуть, именно в предыдущих изменениях – как состава учредителей, так и размера или соотношения долей в уставном капитале – может быть заложена «бомба замедленного действия», которая потом позволит «открутить все назад» без возврата вам уплаченных денег. По поводу такой проверки можно обратиться к знакомому регистратору или к нотариусу, который имеет доступ в ЕГР.

Для примера, чтобы вы понимали, как это выглядит, расскажу об одной сделке, которую я сопровождал в прошлом году.

«Дьявол кроется в деталях»

Изначально все выглядело довольно обыденно.
Два текущих собственника ООО (собственник «А» с долей в уставном капитале 60 % и собственник «Б» с долей 40 %) продавали свои доли третьему лицу (новому собственнику), который и обратился ко мне с просьбой подготовить документы для смены учредителей ООО. Ничто, как говорится, не предвещало… 🙂

Но за 1 день до сделки продавцы корпоративных прав сообщили, что собственник «Б» продал свою долю собственнику «А». Ну, а на вопрос, зачем было это делать, когда все документы уже готовы, внятного ответа никто не дал. Озвученные варианты – «чтобы привести устав в соответствие с новым законом» и «чтобы вам меньше было платить за оформление» – были нелогичны, да и в целом бессмысленны.

Учитывая этот факт, перед тем, как проводить сделку, я попросил регистратора посмотреть в ЕГР, на основании каких документов были проведены изменения…

Думаю, тут нужно сделать небольшое отступление для тех, кто никогда не сталкивался с покупкой-продажей корпоративных прав.

Раньше (до вступления в силу нового Закона об ООО и до внесения последних изменений в Закон о госрегистрации) изменение в ЕГР состава учредителей производилось на основании протокола общего собрания, который регистратору подавал директор предприятия.

Сейчас все по-другому.
В случае купли-продажи или дарения корпоративных прав изменения производятся на основании акта приема-передачи корпоративных прав, который вместе с заявлением (о внесении изменения) подает регистратору или продавец (даритель) корпоративных прав, или покупатель (одариваемый). При этом подписи сторон на этом акте нотариально заверяются. Как вариант это может быть их представитель (на основании нотариально удостоверенной доверенности), но не директор предприятия.

Если человек просто выходит из состава учредителей, то он (именно он, а не директор) или его представитель подает регистратору заявление о выходе из состава учредителей, подпись на котором нотариально заверяется.

Ни в том, ни в другом случае протокол общего собрания не составляется и регистратору не предоставляется.

То, что я увидел в реестре, полностью этому всему противоречило.
Учредитель «Б» был исключен из состава учредителей на основании протокола (точнее решения), подписанного только учредителем «А». В самом протоколе было написано: «Исключить из состава учредителей на основании заявления о выходе». И все, ни слова о продаже.

При этом ни заявления о выходе, ни договора купли-продажи корпоративных прав, ни акта приема-передачи корпоративных прав в ЕГР не было. Только этот протокол и новая редакция устава, который, к тому же, были поданы регистратору директором предприятия (даже не оставшимся учредителем «А»).

Все выглядело так, как будто один участник ООО исключил участника «Б» самовольно, без его согласия!

Думаю, вы понимаете, что как только мы это увидели, процедура купли-продажи корпоративных прав была остановлена. 🙂

Прибывшие на сделку продавцы (приехал не только оставшийся собственник, но и вышедший из состава) попытались убедить нас в «чистоте своих намерений». 🙂 Для этого нам были продемонстрированы договор купли-продажи корпоративны прав (между участником «Б» и участником «А») и нотариально удостоверенное заявление (не акт!) о выходе из состава участников ООО в связи с продажей.

Однако демонстрация этих документов лично меня нисколько не убедила, поскольку, во-первых, вместо заявления все же должен был быть акт, во-вторых, эти документы отсутствовали в ЕГР, что однозначно нивелировало их значение. Кроме того, в ходе общения оказалось, что участник ООО, якобы вышедший из состава его учредителей таким извращенным способом, официально женат. Но при этом нотариально удостоверенное заявление жены о том, что она не возражает по поводу продажи доли (которая якобы имела место), у них отсутствует.

О да, сначала продавцы очень активно пытались убедить всех присутствовавших, что они сделали все правильно, раз регистратор провела изменения. Потом стали предлагать сделать акт приема-передачи корпоративных прав и нотариальное согласие жены сегодняшним числом. 🙂 Думаю, вы понимаете, что никакого значения для изменений, которые были проведены вчера, они бы не имели, тем более что в ЕГР они были бы не внесены. Дальше вообще началась чистой воды манипуляция: «Скажите, какой документ нам подписать, чтобы вы нам поверили!» Бгггггг… 🙂 🙂 🙂

Учитывая все это, я сказал своему клиенту, что он, конечно, может делать, что хочет (а ему очень хотелось купить эту фирму), но такая покупка, на мой взгляд, чревата последствиями – и лично я не рекомендую ее совершать. Тем более что корпоративные права «на бумаге» покупались за условные 100 тыс. грн, в то время как в реальности продавец получал около 10 млн гривен. Клиент прислушался к моим рекомендациям и отказался от сделки.

Лично мое мнение сводится к тому, что в данном случае имела место умышленная «подготовка к кидку». Мне об этом говорило все. И действие по изменению состава участников ООО, проведенное с нарушением требований действующего законодательства. И то, что это было сделано у какого «сельского» регистратора. И наличие «дополнительных» документов, которые не были использованы при регистрации изменений, но которые «появились», когда я начал задавать неудобные вопросы. Ну, а последнюю точку (лично для меня) поставило то, с какой активностью – несмотря ни на что – пытались завершить сделку, используя при этом приемы из арсенала НЛП и черной риторики.

Если бы клиент все же согласился на покупку этих корпоративных прав, дальше стоило ожидать, как минимум, несколько вариантов того, как продавцы могли бы «открутить все назад».

Как вариант – участник «Б», которого исключили из состава учредителей протоколом, мог бы подать жалобу в Министерство юстиции о том, что ниоткуда он не выходил и никаких заявлений о выходе не писал, а был исключен из состава участников ООО без его согласия. На основании его жалобы Минюст, проверив ЕГР, мог бы просто «откатить» это действие, вернув все в первоначальное состояние.

После этого был бы долгий судебный процесс с непонятной перспективой. При самом благоприятном развитии ситуации мой клиент стал бы собственником 60 % в уставном капитале вместо 100 % и не имел бы полного контроля над фирмой. В самом худшем ему бы вернули 100 тыс. грн, которые он заплатил бы официально, и сделали бы круглые глаза по поводу 10 миллионов, уплаченных в реальности.

Во втором варианте иск об отмене сделки могла бы подать жена участника «Б», так как ее согласие на продажу доли в уставном капитале отсутствовало и, следовательно, были нарушены ее права. Результат был бы тот же, как и в первом варианте.

Есть и другие варианты возврата всего в первоначальное состояние, но эти два – самые вероятные, которые могли бы иметь место.

ВЫВОДЫ

Да, покупка фирмы часто бывает самым удобным, а иногда единственно возможным способом получить в свою собственность или управление интересующие вас активы. Но в процессе подготовки к сделке по покупке корпоративных прав следует уделять внимание не только проверке активов, интересующих вас, но и проверке самих корпоративных прав, которые вы собираетесь покупать.

Обычно такая проверка не входит в стандартный пакет услуг по подготовке документов для смены учредителей и оплачивается отдельно. К сожалению, в большинстве случаев никто из покупателей корпоративных прав таким не заморачивается и не готов платить дополнительные деньги.

«По умолчанию» я, например, проверяю только наличие или отсутствие продавцов в реестре должников, так как их наличие в нем делает невозможным проведение самого регистрационного действия.

В вышеописанном случае я «полез смотреть реестр» (попросил регистратора посмотреть, как были проведены изменения) по собственной инициативе – только потому, что эти изменения были проведены за день до сделки, не были согласованы с покупателем (моим клиентом) и сами по себе были совершенно бессмысленными. Это все меня насторожило и заставило провести дополнительную проверку. Но если бы такие изменения были сделаны за пару месяцев до этого, я бы в такой ситуации о них бы вообще не знал и, соответственно, не стал бы ничего проверять.

В общем, повторюсь: покупая фирму ради ее активов, лучше лишний раз «перебдеть» и потратить время и деньги на дополнительную проверку, чем поспешить, сэкономить – и потом все потерять.

Что бы не пропустить ничего важного подписывайтесь на наш Телеграм-канал, страницу в Фейсбуке, или добавляйтесь в Твитере.

Если моя статья Вам понравилась, или оказалась для Вас полезной, вы можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму на Ваше усмотрение на мою карточку в "ПриватБанке":  
- № 5169 3324 0559 7207 - получатель Зарайский Александр Николаевич.

Другие интересные статьи по налогообложению:
- Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году
- Карта «ключ к расчетному счету» и оплата в интернете

- Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…
- Новый закон об ООО – ключевые изменения и их последствия
- Как правильно использовать «Пайонер» для получения денег от фриланса?
- Нужно ли платить акциз и покупать лицензию при продаже электронных сигарет
- Где в Харькове можно сдать отчеты в налоговую
- Как открыть интернет-магазин - часть четвертая.
- Как открыть интернет-магазин - часть третья.
- Как открыть интернет-магазин - часть вторая.
- Как открыть интернет-магазин - часть первая.
- Как нежданно - негаданно попасть на чудовищные штрафы.
- Как, недоплатив одну копейку, потерять статус плательщика единого налога и получить огромный штраф.
- Закрытие ООО за один день - обман!
- Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги.
- Фрилансер (предприниматель) и электронные деньги.

Facebook Comments
Поделится с друзьями, у себя на странице!
Читайте также:  Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2018 году

Оставить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в ведение бизнеса, регистрация, статья
Как не платить налоги

К сожалению, иногда случается так, что заплатить налоги – в силу тех или иных обстоятельств – просто нечем. Навскидку могу...

Почему все предприниматели обязаны платить ЕСВ

Единый социальный взнос (ЕСВ) – налог, с которым у предпринимателей, мягко говоря, «не сложилось» изначально. Почему предприниматели думают, что ЕСВ...

Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: "Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2019...

Как предпринимателю оформить наёмного сотрудника

На текущий момент государство, как никогда, усилило борьбу с неоформленными сотрудниками. В этих условиях предприниматели, так или иначе, встали перед...

Фискальная служба – работа на уничтожение

Это старая история, которая произошла еще в 2015 году. И я, наверное, не стал бы ее вспоминать, если бы она...

Закрыть