Как не платить налоги

Как не платить налоги

К сожалению, иногда случается так, что заплатить налоги – в силу тех или иных обстоятельств – просто нечем.

Навскидку могу привести три самых распространенных случая.

1. Банк простил кредит, взятый под залог недвижимости, – и теперь бывший заемщик обязан заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор (ВЗ) от суммы прощеного долга.

Иногда сумма налога, которую человек должен заплатить в бюджет, составляет от 80 тыс. грн до 300 тыс. грн. Прикиньте ситуацию: у человека забрали квартиру, потому что он не смог рассчитаться с банком по кредиту – и он теперь должен в бюджет 200–300 тыс. грн, поскольку, с точки зрения Налогового кодекса, получил «дополнительное благо». Денег для уплаты таких налогов у него, естественно, нет.

2. По итогам проверки налоговая насчитала предпринимателю или фирме многотысячные, а то и миллионные штрафы, которые просто нереально заплатить.

Понятно, что любой плательщик будет обжаловать в суде такие начисления, но не всегда правда бывает на стороне правого. И, как ни прискорбно, иногда суды принимают решения совсем не в пользу плательщика.

3. Вместо того чтобы оформить наемным сотрудником, вас оформили предпринимателем, обещая платить все налоги, но «что-то пошло не так» – и налоги никто не платил.

Это очень распространенный вариант. Но тут очень важно, чтобы такого ФЛ-Пшника закрыли (пусть и с долгами) как предпринимателя до января 2017 года, в противном случае – беда…

Итак, как же не платить налоги, если нет денег на их уплату? Или просто… ну, очень не хочется это делать!

Первый этап – «Сбросить все!»

1. Если вы юридическое лицо.
Допустим, вы изначально понимаете, что не можете выиграть дело в суде или, скажем, убедились в этом, проиграв суд первой инстанции.

Если вы это понимаете изначально, тогда ваша тактика сводится к максимальному затягиванию процедуры обжалования. Сначала вы обжалуете доначисления в ГФС Украины, потом идете в суд, максимально затягивая там процедуру рассмотрения.

Это время нужно вам для того, чтобы:
1) открыть новую фирму;
2) передать на нее все основные фонды (имущество);
3) перевести на нее все расчеты с вашими контрагентами;
4) вывести денежные средства.

На тот момент, когда налоговая все же выиграет у вас судебный спор, на фирме не должно остаться «ничего ценного», за счет чего можно было бы взыскать долг.

В этом всем есть два нюанса.
1. Если суммы доначислений хватает для уголовного дела по ст. 212 УК Украины, то в случае, если суд не отменит решение, директору и бухгалтеру будут «шить статью». Но здесь уже все упирается в работу адвоката и в доказательство отсутствия умысла, наличие которого и является основным признаком преступления по этой статье.
2. Предпринимать все вышеуказанные действия нужно аккуратно, четко понимая последствия и механизм тех или иных шагов. Чтобы не попасть при этом под другие статьи УК Украины – например, то же доведение до банкротства (и ряд других).

Вообще-то в идеале изначально нужно строить структуру бизнеса так, чтобы активы концентрировались на одном предприятии, а все риски были на другом. Но об этом мало кто задумывается в самом начале бизнеса. Ну, а потом уже никто не хочет менять его структуру, а зря.

Так, на сегодня уже принят и скоро вступит в силу Кодекс Украины по процедурам банкротства (КУПБ).

И согласно статье 42 КУПБ, предусмотрена возможность признания сделок, заключенных на протяжении последних лет, недействительными в случае, если кредитор (а это может быть и налоговый орган) обратится в суд с заявлением о банкротстве такого должника.

1. Правочини боржника, які були вчинені боржником після відкриття провадження у справі про банкрутство або протягом трьох років, що передували відкриттю провадження у справі про банкрутство, можуть бути відповідно визнані недійсними господарським судом у межах провадження у справі про банкрутство за заявою арбітражного керуючого або кредитора, якщо вони нанесли збитки для боржника або кредиторів, з таких підстав:
боржник виконав майнові зобов’язання раніше встановленого строку;
боржник до відкриття провадження у справі про банкрутство взяв на себе зобов’язання, в результаті чого він став неплатоспроможним або виконання його грошових зобов’язань перед іншими кредиторами повністю або частково стало неможливим;
боржник здійснив відчуження або придбав майно за цінами відповідно нижчими або вищими від ринкових, за умови, що в момент прийняття зобов’язання або внаслідок його виконання майна боржника було (стало) недостатньо для задоволення вимог кредиторів;
боржник оплатив кредитору або прийняв майно в рахунок виконання грошових вимог у день, коли сума вимог кредиторів боржнику перевищувала вартість майна;
боржник прийняв на себе заставні зобов’язання для забезпечення виконання грошових вимог.

2. Правочини боржника, які були вчинені боржником протягом трьох років, що передували відкриттю провадження у справі про банкрутство, можуть бути, відповідно, визнані недійсними або спростовані господарським судом у межах провадження у справі про банкрутство за заявою арбітражного керуючого або конкурсного кредитора з таких підстав:
боржник безоплатно здійснив відчуження майна, прийняв на себе зобов’язання без відповідних майнових дій іншої сторони, відмовився від власних майнових вимог;
боржник уклав договори із заінтересованими особами;
боржник уклав договори дарування.

В силу этого попытка вывести имущество в последний момент может оказаться провальной, поскольку все эти сделки могут признать недействительными.

Так что о безопасности своих активов следует думать заранее, а не когда «жареный петух клюнет».

2. Если вы предприниматель (ФЛ-П) или обычный гражданин.
Поскольку предприниматель (да и гражданин) отвечает по своим долгам всем своим имуществом, вам нужно сделать все то же самое, что и любой фирме, – избавиться от имущества, на которое можно обратить взыскание (а также от денег на счетах).

В вашем случае это будет намного проще сделать, чем юрлицу, так как имущество можно передать (через договор дарения или договор купли-продажи) доверенным родственникам. Ну, и точно так же поступить с деньгами.

На несколько лет вы должны будете стать «голым и босым».

Но у меня для вас плохая новость: если вам насчитали единый социальный взнос (ЕСВ), избавиться от этого долга не получится, ведь у ЕСВ нет «срока исковой давности», а вот со всеми остальными налогами (НДФЛ, ВЗ, НДС), а также с обычными штрафами – вопрос вполне «решаемый».

Этап второй – «Мы вам должны? Мы все прощаем!»

Ну, что ж, а теперь переходим к основной части.
Так, согласно п. 101.1. ст. 101 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ):

«Списанню підлягає безнадійний податковий борг, у тому числі пеня та штрафні санкції, нараховані на такий податковий борг»

Ну, а, согласно пп. 101.2.3 п. 101.2 ст. 101 НКУ, под термином «безнадежный» понимается, в частности:

«податковий борг платника податків, стосовно якого минув строк давності, встановлений цим Кодексом»

Думаю вы знаете, что, согласно статье 102 НКУ, этот срок давности составляет 1095 дней. 🙂

Таким образом, если с момента возникновения вашего налогового долга прошло более 1095 дней, он подлежит списанию как безнадежный! Причем независимо от того, принимались ли налоговой какие-то меры, направленные на его взыскание, или нет.

Более того, я, наверное, вас удивлю, но, согласно п. 4.2, п. 4.3, п. 4.4 Порядка списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 10.10.2013 г. № 577 (далее – Порядок № 577), налоговые органы должны списывать такой долг самостоятельно, без каких-либо заявлений со стороны плательщика и без предоставления каких-либо дополнительных документов.

Безусловно, налоговики очень не любят что-то «списывать» и «прощать», поэтому, скорее всего, если пустить все на самотек, ваш долг останется несписанным – и будет еще долго числиться на вашей лицевой карточке (КОР) в налоговом блоке (электронном кабинете).

Поэтому, если на сегодня за вами до сих пор числится налоговый долг, с момента возникновения которого прошло 1095 дней, есть смысл написать заявление в вашу налоговую о его списании. И тогда налоговая будет вынуждена или его писать, или отказать – и такой ответ можно будет обжаловать или в ГФС Украины, или обратиться в суд.

Например, смотрите: в КОР был долг по единому налогу по состоянию на 20.03.2015 года – 3089,80 грн, естественно, никто его и не думал списывать:

Как не платить налоги

А вот так выглядит его списание после написанного заявления (на начало года долг все еще есть а потом его списывают). 😉 🙂

Как не платить налоги

Если у вас есть сомнения, что вы сможете сами написать такое заявление, можете обратиться ко мне за помощью.

Ну, а если у вас долга еще нет, но (благодаря стараниям фискалов) он может возникнуть, – думаю, есть смысл избавиться на время от своих активов, а потом подождать 1095 дней. Пока не пройдет срок его взыскания, установленный ПКУ, – и он не станет безнадежным. 🙂

Ну, а потом написать заявление о его списании.

За единственным исключением: как я уже сказал выше, долг по ЕСВ списанию не подлежит – по нему срок исковой давности отсутствует.

Что бы не пропустить ничего важного подписывайтесь на наш Телеграм-канал, страницу в Фейсбуке, или добавляйтесь в Твитере.

Если моя статья Вам понравилась, или оказалась для Вас полезной, вы можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму на Ваше усмотрение на мою карточку в "ПриватБанке":  
- № 5169 3324 0559 7207 - получатель Зарайский Александр Николаевич.

Другие интересные статьи по налогообложению:
- Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году
- Карта «ключ к расчетному счету» и оплата в интернете

- Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…
- Новый закон об ООО – ключевые изменения и их последствия
- Как правильно использовать «Пайонер» для получения денег от фриланса?
- Нужно ли платить акциз и покупать лицензию при продаже электронных сигарет
- Где в Харькове можно сдать отчеты в налоговую
- Как открыть интернет-магазин - часть четвертая.
- Как открыть интернет-магазин - часть третья.
- Как открыть интернет-магазин - часть вторая.
- Как открыть интернет-магазин - часть первая.
- Как нежданно - негаданно попасть на чудовищные штрафы.
- Как, недоплатив одну копейку, потерять статус плательщика единого налога и получить огромный штраф.
- Закрытие ООО за один день - обман!
- Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги.
- Фрилансер (предприниматель) и электронные деньги.

Facebook Comments
Поделится с друзьями, у себя на странице!
Читайте также:  Админштрафы за нарушения в сфере налогообложения и предпринимательской деятельности

Оставить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в администрирование, статья, штрафы
Почему все предприниматели обязаны платить ЕСВ

Единый социальный взнос (ЕСВ) – налог, с которым у предпринимателей, мягко говоря, «не сложилось» изначально. Почему предприниматели думают, что ЕСВ...

Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: "Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2019...

Как предпринимателю оформить наёмного сотрудника

На текущий момент государство, как никогда, усилило борьбу с неоформленными сотрудниками. В этих условиях предприниматели, так или иначе, встали перед...

Фискальная служба – работа на уничтожение

Это старая история, которая произошла еще в 2015 году. И я, наверное, не стал бы ее вспоминать, если бы она...

Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…

Буквально недавно я рассказал о том, что никакие предпринимательские карты (ни ключ к счету, ни корпоративную карту) нельзя использовать для...

Закрыть