Александр Зарайский - защита вашего бизнеса от налогового произвола

Консультации

Вопрос.
А правда, что теперь лицам, не достигшим 16 лет, запрещен вход в ночные клубы?

Ответ.
Да, это действительно так.
С 8 июня 2013 года вступил в действие Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно порядка пребывания детей в учреждениях, в которых осуществляется деятельность в сфере развлечений или общепите в ночное время» от 16.05.2013 г. № 243-VII, которым были внесены изменения как в Закон Украины «О защите детства», так и в Кодекс Украины об административных правонарушениях. 
Таким образом, подростки в возрасте до 16 лет с 22.00 до 6.00 могут находиться в заведениях, которыми осуществляется деятельность в сфере развлечений или в заведении общественного питания только в присутствии хотя бы одного из родителей или другого законного представителя ребенка, или лица, которое его сопровождает и несет за него персональную ответственность. 
Для владельцев заведений, которые нарушают этот запрет, предусмотрен административный штраф в сумме от 340 до 850 грн.

Автор: Александр Зарайский

Google

Вопрос.
Я плательщик единого налога и занимаюсь розничной торговлей. Должны ли у меня быть документы, подтверждающие приобретение товара? Ведь как единоналожник я не обязан вести такой учет… Что будет, если у меня таких документов нет?

Ответ.
Согласно п.44.1 ст.44 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ), плательщики налогов обязаны вести учет, в том числе и своих расходов.  При этом, согласно п. 44.3 ст.44 НКУ, хранить такие документы нужно не менее 1095 дней с момента предоставления отчета.
А согласно п.297.3 ст.297 НКУ плательщик единого налога выступает по отношению к другим физическим лицам или предпринимателям в качестве налогового агента не зависимо от того, трудовые это отношения или гражданско-правовые.
В силу этого, приобретая товар или услуги у других ФЛ-П, плательщик единого налога обязан отражать этот факт в Налоговом расчете сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков и сумм удержанного с них налога по форме №1-ДФ с признаком дохода «157».
При покупке у другого ФЛ-П, кроме документов подтверждающих приобретение у вас должны быть документы подтверждающие что лицо у которого Вы купили товар, действительно зарегистрировано как ФЛ-П (копия его свидетельства или выписки, извлечения).
Таким образом, если Вы покупаете товар у юридического лица, у Вас должны быть документы, подтверждающие этот факт (аналогично при приобретении у ФЛ-П).
Если при налоговой проверке документов, подтверждающих приобретение товара, у Вас не будет, налоговики будут считать, что товар Вами куплен у обычного гражданина и, следовательно, как налоговый агент, Вы должны были удержать и перечислить в бюджет налог на доходы от суммы такой покупки.
Поэтому, налоговый инспектор при проверке насчитает Вам налог на доходы попросту умножив ваш доход, указанный в декларации плательщика единого налога, на 15%. Более того, на эту сумму будет начислен штраф в размере 25% от суммы налога.
Также будут насчитаны:
- штраф за не подачу 1-ДФ по 510 грн. за каждый квартал
- штраф в суме 510 грн. за то что у вас нет первичных документов.

Поэтому, если Вы плательщик единого налога и осуществляете оптовую или розничную торговлю, храните все документы, подтверждающие приобретения товара, реализация которого отражена в Вашей книге учета доходов, т.к. их отсутствие грозит очень большими неприятностями.
Ну и не забывайте ежеквартально подавать расчет по форме №1-ДФ, если приобретаете товар у других предпринимателей.

Ну и под конец могу еще привести письмо налоговиков.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 17.04.2012 г. N 11206/7/17-1217
Об ответственности за ненадлежащее ведение или неведение, потерю книги учета доходов и книги учета доходов и расходов

Государственная налоговая администрация Украины учитывая многочисленные обращения относительно ответственности физического лица - предпринимателя - плательщика единого налога в случае потери книги учета доходов аили книги учета доходов и расходов, сообщает следующее.

Согласно пп. 1 п. 296.1 статьи 296 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года N 2755-VI, с изменениями и дополнениями (далее - НКУ), плательщики единого налога ведут учет в порядке, определенном пп. 296.1.1 - 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 НКУ. Форма и порядок книг учета доходов и книг учета доходов и расходов (далее - Книга учета) утверждена приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. N 1637 (далее - Приказ N 1637), зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 27.12.2011 г. за N 1534/20272.

Согласно п. 44.5 ст. 44 НКУ установлено, что в случае потери, повреждения или досрочного уничтожения документов, указанных в п. 44.1 и 44.3 ст. 44 (это документы учета и обязанность их хранения), налогоплательщик обязан в пятидневный срок со дня такого события письменно уведомить орган государственной налоговой службы по месту учета в порядке, установленном НКУ для представления налоговой отчетности. Плательщик обязан восстановить утраченные документы в течение 90 календарных дней со дня, следующего за днем поступления уведомления в орган государственной налоговой службы.

Согласно п. 10 разд. 6 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24.05.95 г. N 88, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 05.06.95 г. за N 168/704, в случае потери Книги учета физическое лицо - предприниматель - плательщик единого налога должен обратиться в органы внутренних дел для заявления о потере Книги учета и получить справку о предоставлении такого заявления.

Пунктом 8 Порядка ведения Книги учета, утвержденного Приказом N 1637, они должны храниться у плательщика налога в течение 3 лет после выполнения последней записи.

Согласно ст. 121 Налогового кодекса Украины необеспечение налогоплательщиком хранения первичных учетных и других регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных статьей 44 НКУ сроков их хранения и/или непредставление налогоплательщиком контролирующим органам оригиналов документов или их копий при осуществлении налогового контроля в случаях, предусмотренных НКУ,

- влекут наложение штрафа в размере 510 гривен.

Те же действия, совершенные налогоплательщиком, которому в течение года был применен штраф за такое же нарушение,

- влекут наложение штрафа в размере 1020 гривен.

Статьей 164 прим. "1" Кодекса Украины об административных нарушениях от 07.12.84 г. N 8073-X, с изменениями и дополнениями, неведение учета или ненадлежащее ведение учета и затрат субъектами хозяйствования, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета, влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере от 3 до 8 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Действия, предусмотренные частью первой этой статьи, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за то же нарушение, влекут наложение штрафа в размере от 5 до 8 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Следовательно, в случае потери физическим лицом - предпринимателем плательщиком единого налога книги учета доходов или книги учета доходов и расходов к нему применяется административная и финансовая ответственность за несоблюдение им требований пункта 44.5 ст. 44 НКУ.

В случае потери книги учета доходов и расходов физическим лицом - предпринимателем, осуществляющим деятельность на общей системе налогообложения, у него также возникает административная и финансовая ответственность за несоблюдение условий требованиям пункта 44.5 ст. 44 НКУ.

Заместитель Председателя                                       А. Игнатов

Google

Вопрос.
Моя мама заключила в 2008 году договор о пожизненном содержании в обмен на квартиру. В этом же году квартира была переоформлена на нее и право собственности зарегистрировано в БТИ. Соседка умерла в 2010 году.
По неизвестным нам причинам, нотариус только сейчас передал в налоговую информацию об этом договоре и теперь с нас требуют, чтобы мы уплатили налоги. Разве это правомерно? 
Ведь даже срок исковой давности уже прошел.

Ответ.
С позиции налоговиков (например, она изложена в письме ГНА Украины от 10.04.08 №7487/7/17-0717, которое сейчас отозвано, но никак не по причине смены позиции налоговиков) Вы действительно должны били в 2009 году подать декларацию за 2008 год и уплатить налог в размере 15% от оценочной стоимости полученной квартиры.
Срок исковой давности в Вашем случае не применяется, т.к. пп. 15.1.2. п.15.1 ст. и Законом Украины от 21 декабря 2000 года №2181-III «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами», предусмотрено, что налоговое обязательство может быть начислено без учета срока давности (1095 дней) в случае, если налоговая декларация за период, когда возникло налоговое обязательство в налоговый орган не предоставлялась. 
Аналогичная норма содержится и в Налоговом кодексе Украины (пп. 102.2.1. п. 102.2. ст.102).
Таким образом, сейчас Вы должны подать декларацию за 2008 год и уплатить сумму налога, а также штраф за несвоевременную подачу декларации в сумме 170 грн и административный штраф в суме от трех (51 грн.) до восьми (136 грн.) необлагаемых минимумов доходов граждан.
Если вы этого не сделаете, сотрудники налоговой службы составят акт и насчитают все эти налоги и штрафы, плюс штраф в размере 25% от суммы начисленного налога.

Вместе с тем, на сегодняшний день есть решения судов в пользу граждан, а подобные решения налоговых органов (о начислении налогов и штрафов) отменялись.
Если Вы готовы к судебному процессу, можете ничего не подавать и не платить. Но в таком случае Вам понадобится хороший юрист, который поможет обжаловать решение налоговых органов.

Автор: Александр Зарайский

Google

Вопрос.
Я, предприниматель, продал другому предпринимателю товар на 18 тыс.грн. Деньги были уплачены наличными, о чем есть квитанция. Теперь узнал, что вроде бы продавать товар за наличные больше чем на 10 тыс.грн. одному покупателю в день нельзя.
Меня теперь накажут? Или моего покупателя? И какая сума штрафа?
Мы находимся на едином налоге 2 и 3 группа соответственно.

Ответ.
Согласно п.2.3. Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного Постановлением Правления НБУ от 15.12.04 №637, предельная сумма расчета наличными одного предприятия(предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам устанавливается соответствующим постановлением Правления Национального банка Украины.
В случае осуществления предприятиями наличных расчетов с другими предприятиями (предпринимателями) сверх установленной предельной суммы, средства в размере превышения установленной суммы, расчетно прибавляются к фактическим остаткам наличности в кассе на конец дня плательщика наличности однократно в день осуществления этой операции, с последующим сравнением полученной расчетной суммы с утвержденным лимитом кассы.
В соответствии с Постановлением Правления НБУ от 06.06.13 №210 «Об установлении предельной суммы наличных расчетов», эта сумма составляет 10000 грн.
Таким образом, при нарушении этого ограничения ответственность несет покупатель.
Согласно п.1 Указа Президента Украины от 12.06.95 №436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах применяются финансовые санкции в виде штрафа - в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день.

Но, поскольку, предприниматель (ФЛ-П), который осуществляет деятельность на едином налоге не ведет никакого учета (кроме учета в специальной книге) включая учет кассовых операций, в частности кассовую книгу, и лимит кассы банком ему не устанавливается, применение штрафа в соответствии с Указом Президента Украины от 12.06.95 №436/95 к такому покупателю фактически не возможно.

Вместе с тем, согласно ст.163-15 Кодекса Украины об административных правонарушениях за превышение предельных сумм расчетов наличными, предусмотрен административный штраф от ста (1700 грн.) до двухсот (3400 грн.) необлагаемых минимумов доходов граждан.

Автор: Александр Зарайский

Google

Вопрос.
За последний месяц 4 раза покупал различный товар на Amazon и дважды на eBay. Теперь боюсь что придется платить налоги на таможне. Как быть?

Ответ.
Согласно Таможенному кодексу Украины, не облагаются налогом международные почтовые отправления в адрес одного получателя фактурной стоимостью менее 300 евро (в сутки). При пересылке товаров в адрес одного получателя чаще одного раза в сутки стоимость таких отправлений суммируется. Такие товары не облагаются при условии, если их суммарная стоимость не превышает 300 евро.

Google