Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2019 году?”

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с запланированным увеличением с 1 января 2019 года минимальной зарплаты до 4 173 грн, а прожиточного минимума – до 1 921 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.

Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2019 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 192,10 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 834,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 417,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2019 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 192,10 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 834,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (834,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2019 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2019 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 918,06 грн;
– на общей системе налогообложения – 918,06 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал – 20 мая 2019 года;
II квартал – 19 августа 2019 года;
III квартал – 21 ноября 2019 года;
IV квартал – 20 февраля 2020 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2019 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2019 года;
– за 3-й квартал – 21 октября 2019 года;
– за 4-й квартал – 20 января 2020 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 918,06 грн) или авансом на год вперед (11 016,72 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2019 год – не позднее 1 марта 2020 года;
2) третьей группы за:
I квартал – 10 мая 2019 года;
полугодие – 9 августа 2019 года;
9 месяцев – 11 ноября 2019 года;
год – 10 февраля 2020 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2019 год для ФЛ-П на общей системе – 10 февраля 2020 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2019 год – не позднее 7 февраля 2020 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой.
Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
Имейте  в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.
Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ДФС Украины).

И последнее но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в фискальной службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Что бы не пропустить ничего важного подписывайтесь на наш Телеграм-канал, страницу в Фейсбуке, или добавляйтесь в Твитере.

Если моя статья Вам понравилась, или оказалась для Вас полезной, вы можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму на Ваше усмотрение на мою карточку в "ПриватБанке":  
- № 5169 3324 0559 7207 - получатель Зарайский Александр Николаевич.

Другие интересные статьи по налогообложению:
- Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году
- Карта «ключ к расчетному счету» и оплата в интернете

- Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…
- Новый закон об ООО – ключевые изменения и их последствия
- Как правильно использовать «Пайонер» для получения денег от фриланса?
- Нужно ли платить акциз и покупать лицензию при продаже электронных сигарет
- Где в Харькове можно сдать отчеты в налоговую
- Как открыть интернет-магазин - часть четвертая.
- Как открыть интернет-магазин - часть третья.
- Как открыть интернет-магазин - часть вторая.
- Как открыть интернет-магазин - часть первая.
- Как нежданно - негаданно попасть на чудовищные штрафы.
- Как, недоплатив одну копейку, потерять статус плательщика единого налога и получить огромный штраф.
- Закрытие ООО за один день - обман!
- Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги.
- Фрилансер (предприниматель) и электронные деньги.

Facebook Comments
Поделится с друзьями, у себя на странице!
Читайте также:  Транспортный налог – кому его действительно нужно платить в 2016 и 2017 году

Комментарий (12)

  • Ярослав| 16.01.2019

    Приветствую! Позвонил сегодня в региональный ЦНАП, чтобы уточнить можно ли сдать у них отчёты по ЕН и ЕСВ. Они мне сказали, что такое сделать у них невозможно… Только в налоговой… При этом, здесь Вы пишите, что можно сдавать отчёты и в ЦНАПе:
    http://zarajsky.org/gde-v-harkove-predprinimateli-i-yurlitsa-mogut-sdat-nalogovuyu-otchetnost.html
    Так можно или нет, и почему мне ответили, что нельзя? Звонил на номера на их сайте…

    • Александр Зарайский| 21.01.2019

      Не знаю что вам сказали о телефону.
      Неделю назад я вот здесь сдавал отчеты без проблем https://prozoriy-office.kharkov.ua/%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%80%D0%B8-%D0%BF%D0%BE%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3/%D1%80%D0%B5%D0%B3%D1%96%D0%BE%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B8%D0%B9-%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%80-%D0%BF%D0%BE%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3/

  • Alex| 17.01.2019

    Вопрос от новичка. Если я заплатил ЕСВ за определенный квартал (банковским платежем), но сразу же обнаружил, что недоплатил N-ную сумму. Можно же просто сделать еще один платеж на эту N-ную сумму? Платежка должна так же выглядеть (то есть, например, «101… за 4 квартал 2018»)? Спасибо.

  • Ярослав| 21.01.2019

    Я туда и звонил – именно в региональный центр. Сегодня был в Шевченковском районе – также сказали, что первый раз об этом слышат, что только в налоговую нести отчёты. А по горячей линии ДФС подтвердили, что можно сдать в ЦНАП. Или кто-то из них не владеет инфой, или кто-то врёт…

    • Александр Зарайский| 21.01.2019

      В обычном ЦНАПе нельзя, только в региональном на Тракторостроителей 144

  • Nas123123| 06.02.2019

    Добрый день, в конце года, в конце месяца открыт ФОП, забыли уплатить ЕСВ , последующие оплаты были ежемесячные в полном объеме, в личном кабинете было все нормально, а теперь получилась недоимка. Какие мои правильные действия? Оплатить недоимку+20% штраф+пеня или просто сумму недоимки указанную в кабинете?

    • Александр Зарайский| 10.02.2019

      Оплатить основную сумму долга.
      На штраф и пеню налоговая должна прислать уведомление и решение.
      Когда получите тогда и заплатить штраф и пеню.

  • Оксана| 08.02.2019

    Добрый день, подскажите пожалуйста, по Коминтерновскому району, чтобы сверку сделать, куда позвонить, понимаю, что недоплатила и возможно уже есть пеня, но не могу нигде узнать.

    • Александр Зарайский| 10.02.2019

      Просто посмотрите в электронном кабинете на сайте ГФС.
      Если у вас нет электронного ключа то его можно сделать в Приват 24 как для бизнеса так и в самом обычном.
      Ну а если хотите свериться в живую это вам придется ехать на ХТЗ на ул. Бекетова 1
      Или на ул. Дизельную 1 но на Дизельной там наверное по каким-то дням инспектор “дежурный” есть.

      Так что проще в электронном кабинете все посмотреть самому.

  • Елена| 28.02.2019

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какая у меня должна быть ставка единого налога по 2 гр., если я прописана в Черкасской обл., а осуществляю деятельность в Киевской , 20 % максимальная ставка или та, которую установил местный совет?
    Заранее спасибо!

  • Оставить ответ

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Подробнее в единый, есв, налоги, статья
    Как предпринимателю оформить наёмного сотрудника

    На текущий момент государство, как никогда, усилило борьбу с неоформленными сотрудниками. В этих условиях предприниматели, так или иначе, встали перед...

    Фискальная служба – работа на уничтожение

    Это старая история, которая произошла еще в 2015 году. И я, наверное, не стал бы ее вспоминать, если бы она...

    Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…

    Буквально недавно я рассказал о том, что никакие предпринимательские карты (ни ключ к счету, ни корпоративную карту) нельзя использовать для...

    Карта «ключ к расчетному счету» и оплата в интернете

    Как ни удивительно, к сожалению, я постоянно сталкиваюсь с ситуациями, когда директор фирмы или частный предприниматель – вместо того, чтобы...

    Как подать отчет в электронном кабинете на сайте ГФС Украины

    В этом видео - инструкция о том, как в электронном кабинете на сайте ГФС Украины можно создать и отправить отчет...

    Закрыть