У налогоплательщиков (как юридических лиц, так и ФЛП или обычных граждан – физлиц) часто возникают ситуации, когда по ним «висят» суммы налогового долга, срок взыскания которого (1095 дней) уже давно истек. Для такой задолженности Налоговым кодексом Украины (далее – НКУ) предусмотрена специальная процедура списания такого налогового долга как безнадежного.
Однако налоговые органы обычно не спешат с этим списанием, так что налогоплательщикам приходится самостоятельно инициировать проведение такой процедуры и/или писать жалобы в ГНС Украины относительно неправомерных действий (бездействия) местных налоговиков.
Стоимость услуг
Списание безнадежного налогового долга – от 1800 грн*
* – стоимость зависит от сложности дела и количества документов, которые необходимо будет подготовить.
Контакты:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
E-mail: taxconsult.ua@gmail.com
Остались вопросы или что-то непонятно?
Обязательно позвоните или напишите мне в Viber или Telegram – и я охотно вам помогу!
В стоимость услуги входит:
- первичная консультация по вопросам списания долга;
- анализ обоснованности и возможности такого списания;
- подготовка заявлений о его списании;
- подготовка жалоб (при необходимости) в случае отказа налоговой списать такой долг.
Для получения услуги необходимо:
- предоставить доступ к электронному кабинету на сайте ГНС Украины;
- предоставить документы, подтверждающие дату возникновения задолженности.
Как списать безнадежный налоговый долг
Согласно положениям ст. 101 НКУ налоговый долг, существующий более 1095 дней, признается безнадежным и подлежит списанию согласно этой статьи и Порядка списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков, утвержденного Приказом Министерства финансов Украины от 28 июля 2022 года №220 (далее – Порядок №22).
Согласно п. 101.5 ст. 101 НКУ и Порядка №220 налоговые органы обязаны списывать такой долг самостоятельно без каких-либо дополнительных заявлений от налогоплательщиков.
Вместе с тем, на самом деле, они часто с этим не спешат. Поэтому налоговый долг, по которому уже истек срок давности, может потом еще годами оставаться несписанным и учитываться в интегрированных карточках налогоплательщика.
Так что если у вас есть задолженность по любым налогам или штрафам, по которым истек срок давности (1095 дней), а налоговая не спешит с их списанием, вам придется подать в вашу налоговую соответствующее заявление и самостоятельно инициировать такое списание.
Единственное исключение – это задолженность по единому социальному взносу (т.е. по ЕСВ), для которой не существует сроков давности и соответственно её нельзя списать как безнадежный налоговый долг.
Следует ли вообще самостоятельно инициировать процедуру списания безнадежного налогового долга?
По-моему, это стоит сделать сразу, как только ваш долг стал безнадежным и появились основания для его списания.
Дело в том, что когда сумма задолженности превышает 3060 грн., налоговики все имущество такого должника вносят в налоговый залог. И дальше вы не сможете ни продать, ни подарить или каким-либо другим способом отчуждать ваш земельный участок, недвижимость или автотранспорт.
Поэтому, учитывая, что и списание безнадежного долга, и выведение из налогового залога не происходит мгновенно, если своевременно не списать налоговый долг, вы можете попасть в ситуацию, когда вам придется оплатить эту задолженность, хотя она и безнадежная, если операцию отчуждения вашего имущества необходимо провести как можно быстрее.
Также, если вы захотите зарегистрироваться ФЛП – плательщиком единого налога, вам могут отказать в такой регистрации, если у вас будет налоговая задолженность по любым налогам или штрафам, даже если такой долг будет уже безнадежным и/или вообще не будет связан с деятельностью ФЛП (например, долг по налогу на недвижимость или налог на землю).
Таким образом, если ваш долг по налогам или штрафам уже стал безнадежным, следует как можно быстрее подать заявление о его списании. Потому что часто, даже после получения такого заявления, налоговая продолжает игнорировать требования НКУ относительно списания безнадежной задолженности, поэтому, возможно, придется подавать не только это заявление, но еще и жалобу в ГНС Украины относительно противоправных действий (бездействия) ваших местных налоговиков.
Ну а более подробно о списании безнадежного налогового долга можно прочитать в моей статье «Как списать безнадежный налоговый долг».
Услуги по списанию безнадежного налогового долга предоставляются по всей Украине, а именно: в Винницкой, Волынской, Днепропетровской, Донецкой, Житомирской, Закарпатской, Запорожской, Ивано-Франковской, Киевской, Кировоградской, Луганской, Львовской, Николаевской, Одесской, Полтавской, Ровенской, Сумской, Тернопольской, Харьковской, Херсонской, Хмельницкой, Черкасской, Черновицкой, Черниговской областях, а также в городе Киеве.
Частые вопросы о списании безнадежного налогового долга
Какой налоговый долг можно списать?
Списать можно налоговый долг, который согласно положениям ст. 101 НКУ имеет статус безнадежного.
Какая налоговая задолженность считается безнадежной?
Чаще всего, когда речь идет о безнадежном налоговом долге, подразумевается задолженность по налогам и/или штрафам, которая существует более 1095 дней.
Также безнадежным считается налоговый долг:
1) Плательщика налога, признанного в установленном порядке банкротом, требования к которому не были удовлетворены в связи с недостаточностью имущества банкрота.
2) Физического лица, которое:
- признана в судебном порядке недееспособным, безвестно отсутствующим или объявленым умершым, в случае недостаточности имущества, на которое может быть обращено взыскание по закону;
- умерло, в случае недостаточности имущества, на которое может быть обращено взыскание по закону;
- более 720 дней находится в розыске.
3) Налогоплательщика, возникшего вследствие обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).
4) Налогоплательщика, относительно которого в Государственный реестр внесена запись о его прекращении на основании решения суда.
5) Долг банка, относительно которого имеется решение Фонда гарантирования вкладов физических лиц об утверждении отчета о завершении ликвидации банка или решение Национального банка Украины об утверждении ликвидационного баланса, принятии окончательного отчета ликвидатора и завершении ликвидационной процедуры.
Долг по каким налогам долг можно списать?
Это может быть задолженность по любым налогам. Как задекларированная плательщиком самостоятельно, так и налоги и/или штрафы, начисленные налоговой, в том числе по результатам проверок.
Исключение – это задолженность по ЕСВ, для которой нет срока давности и которую соответственно нельзя списать как безнадежный налоговый долг.
Что нужно, чтобы налоговая списала безнадежную задолженность?
Если налоговики, несмотря на положения НКУ, не списали эту задолженность самостоятельно, в налоговую по месту вашей регистрации (прописки) необходимо подать заявление о ее списании.
Если же такое заявление о списании безнадежного налогового долга будет проигнорировано, придется подать еще и жалобу о бездействии местных налоговиков в ГНС Украины или подать в суд соответствующий иск.
Что нужно, чтобы вы помогли со списанием задолженности?
Необходимо предоставить доступ к вашему электронному кабинету на сайте ГНС Украины, чтобы я мог проанализировать информацию об обстоятельствах возникновения долга. Также, возможно, потребуются копии (сканы , фото) документов по этому долгу, подтверждающие дату его возникновения.
Чтобы зайти в кабинет плательщика, необходимо иметь ключ электронной цифровой подписи (или, как обычно, ключ ЭЦП или КЭП). Такой ключ можно получить онлайн в сервисе «Вчасно», на сайте ПриватБанка или в приложении Монобанка .
Как мне передать информацию и документы, необходимые для подготовки заявления о списании долга?
Всю информацию и/или сканы/фото документов вы можете сбросить через Viber +380675795838 или Telegram @ Zarajsky или направить на электронную почту taxconsult.ua@gmail.com
Какова стоимость услуг по подготовке заявления о списании долга?
Стоимость услуг зависит от сложности вопроса и времени потраченного на подготовку заявления. Минимальная стоимость услуги по подготовке заявления о списании безнадежной налоговой задолженности составляет 1800 грн.
У меня еще остались вопросы, как мне получить ответ?
Напишите мне в Viber +380675795838 или Telegram @ Zarajsky чтовас интерсует – и я обязательно отвечу.
Доступные способы оплаты:
- на расчетный счет ФЛП;
- через платёжный сервис WayForPay;
- в терминале ПриватБанка.
Услуги, информация о которых размещена на этой странице, предоставляются заказчикам (клиентам) по принципу молчаливого согласия на основании и на условиях Публичного договора оферты (после его акцепта заказчиком).