Відмова від єдиного податку та перехід на загальну систему оподаткування

Ні. Відмова від єдиного податку та закриття підприємницької діяльності – це різні процедури.

У разі відмови від спрощеної системи оподаткування ФОП продовжує існувати, але переходить на загальну систему оподаткування. Ви можете зберегти державну реєстрацію підприємця й за потреби відновити діяльність у майбутньому.

Це подання до податкової заяви, за якою ФОП виключається з реєстру платників єдиного податку й переходить на загальну систему. Якщо дохід не надходить, на загальній системі ФОП не сплачує жодних податків, зокрема ЄСВ.

Передусім тим ФОП, які тимчасово призупиняють діяльність і не хочуть сплачувати податки та ЄСВ.

Також це гарна альтернатива закриттю ФОП. Адже закриття ФОП – це підстава для проведення позапланової документальної перевірки.

Тож якщо проходити перевірку не хочеться, замість закриття ФОП можна просто перейти на загальну систему оподаткування та перебувати на ній, поки не спливе строк давності для проведення перевірки.

Згідно з приписами Податкового кодексу України подання заяви про закриття ФОП є підставою для проведення податкової перевірки. Перехід зі спрощеної системи на загальну такою підставою не є. Окрім того, ФОП залишається зареєстрованим, і до діяльності можна повернутися без повторної реєстрації.

За відсутності доходів ФОП на загальній системі не сплачує жодних податків, включно з ЄСВ. Але за період, коли ви ще були платником єдиного податку, податок і ЄСВ сплачуються як звичайно, а за останній звітний період подається декларація.

Якщо вам потрібна допомога з поданням декларації вашого ФОП після відмови від єдиного податку та переходу на загальну систему оподаткування, ви можете скористатися моїми «Послугами із надання декларації ФОП онлайн».

Перейти можна тільки з 1 числа наступного кварталу, тобто з 1 січня, 1 квітня, 1 липня чи 1 жовтня. Перейти з середини кварталу неможливо.

Заяву потрібно подати не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, з якого ви хочете перейти.

Останній день подання заяви про відмову від єдиного податку:

• для переходу з 1 січня – 21 грудня;
• для переходу з 1 квітня – 21 березня;
• для переходу з 1 липня – 20 червня;
• для переходу з 1 жовтня – 20 вересня.

Якщо останній день надання заяви припадає на вихідний, то термін надання переноситься на наступний робочий день.

Водночас, по можливості, заяву варто подавати, як то кажуть, із запасом, аби не втратити квартал через технічні збої чи інші затримки.

Зазвичай повторно перейти на спрощену систему можна не раніше 1 січня наступного року. Тож якщо ви перейшли на загальну систему, скажімо, з 1 квітня, то на єдиний податок повернетеся лише з 1 січня наступного року. При цьому є виняток для тих, хто перейшов на загальну систему саме з 1 січня: такий ФОП може повернутися на спрощену систему вже того ж року – з 1 квітня, 1 липня чи 1 жовтня.

В обох випадках для повернення на єдиний податок необхідно відповідати вимогам до платників єдиного податку.

Тож перш ніж подавати заяву про реєстрацію платником єдиного податку, варто звернутися за «Консультацією з оподаткування та податкового права» чи скористатися моєю послугою «Реєстрація ФОП платником єдиного податку онлайн».

Сам собою добровільний перехід зі спрощеної системи на загальну не є підставою для призначення документальної перевірки.

Проте це не означає, що ФОП повністю захищений від перевірок. Податкова може призначати перевірки за наявності інших передбачених законом підстав.

Вартість послуги зазначена на цій сторінці – вона актуальна.

Стандартний строк надання послуги – 3 робочі дні, що настають після дня оплати. Водночас у критичних випадках послугу може бути надано у стисліші терміни та без попередньої оплати. Проте в такому разі її вартість може бути вищою.

До вартості послуги з відмови від єдиного податку зокрема входять:

• консультація в месенджері (Viber або Telegram) щодо подання заяви;
• подання заяви через електронний кабінет на сайті ДПС України;
• надання скріншотів, що підтверджують отримання заяви податковою;
• контроль виключення з реєстру платників єдиного податку.

Доступ до вашого електронного кабінету на сайті ДПС України (ключ ЕЦП з паролем). Якщо у вас ще нема ключа ЕЦП (КЕП), його можна отримати на сайті ПриватБанку чи в сервісі «Вчасно». Інструкції є на сторінці послуги.

Я працюю з ключами ЕЦП з 2013 року, і за цей період ні з ким із моїх клієнтів нічого поганого не трапилося. 🙂

Існують і інші способи надати доступ до свого електронного кабінету, окрім передачі файлового ключа ЕЦП з паролем. Про такі способи я розповідаю у своїй статті «Чи можна передавати свій ключ ЕЦП бухгалтеру?».

Проте будь-який інший спосіб надання доступу до електронного кабінету, відмінний від передачі ключа з паролем, збільшить вартість послуги з надання заяви про відмову від єдиного податку та переходу на загальну систему оподаткування.

Після подання ви отримаєте два скріншоти, які підтверджують отримання заяви контролюючим органом і скасування реєстрації платником єдиного податку.

На загальній системі оподаткуванню підлягає чистий дохід (прибуток), тобто виручка від реалізації мінус документально підтверджені витрати, пов’язані з її отриманням. Якщо ж документів, що підтверджують витрати, немає, оподатковуватиметься вся сума отриманого доходу (виручки).

ФОП, який перебуває на загальній системі оподаткування, повинен сплачувати з чистого доходу (або з виручки, якщо документів на витрати немає):

• 18% ПДФО;
• 5% військового збору;
• 22% ЄСВ.

Якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищить 1 млн грн, ФОП зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ і сплачувати податок на додану вартість за ставкою 20%.

Для цього є окрема послуга «Закриття фізичної особи-підприємця (ФОП) онлайн».

Напишіть мені у Viber +38 (067) 579-58-38 чи Telegram @Zarajsky, що вас цікавить, – і я обов’язково відповім.