У платників податків (як юридичних осіб, так і ФОП чи звичайних громадян – фізосіб) часто виникають ситуації, коли по них обліковуються суми податкового боргу, термін стягнення якого (1095 днів) уже давно сплив. Для такої заборгованості Податковим кодексом України (далі – ПКУ) передбачена спеціальна процедура списання такого податкового боргу як безнадійного.
Однак податкові органи зазвичай не поспішають із цим списанням, тож платникам податків доводиться самостійно ініціювати проведення такої процедури та/або писати скарги до ДПС України щодо неправомірних дій (бездіяльності) місцевих податківців.
Вартість послуг
Списання безнадійного податкового боргу – від 1800 грн*
* – вартість залежить від складності справи та кількості документів, які необхідно буде підготувати.
Контакти:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
E-mail: taxconsult.ua@gmail.com
Залишилися запитання чи щось незрозуміло?
Обов’язково зателефонуйте чи напишіть мені у Viber або Telegram – і я залюбки вам допоможу!
До вартості послуги входить:
- первинна консультація з питань списання боргу;
- аналіз обґрунтованості та можливості такого списання;
- підготовка заяв про його списання;
- підготовка скарг (за необхідності) у випадку відмови податкової списати такий борг.
Для отримання послуги необхідно:
- надати доступ до електронного кабінету на сайті ДПС України;
- надати документи, що підтверджують дату виникнення заборгованості.
Як списати безнадійний податковий борг
Згідно з приписами ст. 101 ПКУ податковий борг, який існує понад 1095 днів, визнається безнадійним і підлягає списанню відповідно до приписів цієї статті та Порядку списання безнадійного податкового боргу платників податків, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 28 липня 2022 року №220 (далі – Порядок №220).
Відповідно до положень п. 101.5 ст. 101 ПКУ та Порядку №220 податкові органи зобов’язані робити це самостійно без будь-яких додаткових заяв від платників податків.
Однак насправді вони доволі часто з цим не поспішають. Тож податковий борг, по якому вже сплив термін давності, може потім ще роками залишатися несписаним та обліковуватися в інтегрованих картках платника податків.
Тож якщо у вас є заборгованість із будь-яких податків чи штрафів, по яких сплив термін давності (1095 днів), а податкова не поспішає із їх списанням, вам доведеться надати до вашої податкової відповідну заяву та самостійно ініціювати цей процес.
Єдиний виняток – це заборгованість по єдиному соціальному внеску (тобто по ЄСВ), для якої не існує термінів давності та яку відповідно не можна списати як безнадійний податковий борг.
Чи варто взагалі ініціювати процедуру списання безнадійного податкового боргу?
Як на мене, це варто зробити відразу, щойно ваш борг став безнадійним і з’явилися підстави для його списання.
Річ у тім, що коли сума заборгованості перевищує 3060 грн, податківці все майно такого боржника вносять у податкову заставу. І далі ви не зможете ні продати, ні подарувати чи в будь-який інший спосіб відчужити вашу земельну ділянку, нерухомість або автотранспорт.
Тож враховуючи, що і списання безнадійного боргу, і виведення із податкової застави не відбувається миттєво, то якщо своєчасно не списати податковий борг, ви можете втрапити у ситуацію, коли вам доведеться сплатити цю заборгованість, хоч вона і безнадійна, якщо операцію відчуження вашого майна необхідно провести якомога терміновіше.
Також, якщо ви захочете зареєструватися ФОП – платником єдиного податку, вам можуть відмовити у такій реєстрації, якщо вас буде податкова заборгованість із будь-яких податків або штрафів, навіть коли такий борг буде вже безнадійним та/або жодним чином не буде пов’язаний із діяльністю ФОП (наприклад, борг по податку на нерухоме майно чи податку на землю).
Отже, якщо ваш борг по податках чи штрафах уже став безнадійним, варто якнайшвидше надати заяву про його списання. Бо доволі часто навіть після отримання такої заяви податкова продовжує ігнорувати вимоги ПКУ щодо списання безнадійної заборгованості, тож, можливо, доведеться надавати не тільки цю заяву, а ще і скаргу до ДПС України щодо протиправних дій (бездіяльності) ваших місцевих податківців.
Докладніше про списання безнадійного податкового боргу можна прочитати в моїй статті «Як списати безнадійний податковий борг».
Послуги зі списання безнадійного податкового боргу надаються по всій Україні, а саме: у Вінницькій, Волинській, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Запорізькій, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Луганській, Львівській, Миколаївській, Одеській, Полтавській, Рівненській, Сумській, Тернопільській, Харківській, Херсонській, Хмельницькій, Черкаській, Чернівецькій, Чернігівській областях, а також у місті Києві.
Часті запитання щодо списання безнадійного податкового боргу
Який податковий борг можна списати?
Списати можна податковий борг, який відповідно до приписів ст. 101 ПКУ має статус безнадійного.
Яка податкова заборгованість вважається безнадійною?
Найчастіше, коли йдеться про безнадійний податковий борг, мається на увазі заборгованість по податках та/або штрафах, яка існує понад 1095 днів.
Також безнадійним вважається податковий борг:
1) Платника податку, визнаного в установленому порядку банкрутом, вимоги щодо якого не були задоволені у зв'язку з недостатністю майна банкрута.
2) Фізичної особи, яка:
- визнана у судовому порядку недієздатною, безвісно відсутньою чи оголошена померлою, у разі недостатності майна, на яке може бути звернуто стягнення згідно із законом;
- померла, у разі недостатності майна, на яке може бути звернуто стягнення згідно із законом;
- понад 720 днів перебуває у розшуку.
3) Платника податків, що виник внаслідок обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).
4) Платника податків, щодо якого до Державного реєстру внесено запис про його припинення на підставі рішення суду.
5) Борг банку, щодо якого наявне рішення Фонду гарантування вкладів фізичних осіб про затвердження звіту про завершення ліквідації банку або рішення Національного банку України про затвердження ліквідаційного балансу, ухвалення остаточного звіту ліквідатора та завершення ліквідаційної процедури.
Борг по яких податках можна списати борг?
Це може бути заборгованість по будь-яких податках. Як задекларована платником самостійно, так і податки та/або штрафи, нараховані податковою, зокрема й за наслідками перевірок.
Виняток – це заборгованість по ЄСВ, для якої не існує терміну давності та яку відповідно не можна списати як безнадійний податковий борг.
Що потрібно, щоб податкова списала безнадійну заборгованість?
Якщо податківці попри приписи ПКУ не списали цю заборгованість самостійно, до податкової за місцем вашої реєстрації (прописки) необхідно надати заяву про її списання.
Якщо ж така заява про списання безнадійного податкового боргу буде проігнорована, доведеться також надати ще і скаргу про бездіяльність місцевих податківців до ДПС України чи подати до суду позов про зобов’язання вчинити певні дії (списати цей борг).
Що потрібно, щоб ви допомогли зі списанням заборгованості?
Необхідно надати доступ до вашого електронного кабінету на сайті ДПС України, щоб я міг проаналізувати інформацію щодо обставин виникнення боргу. Також, можливо, будуть потрібні копії (скани, фото) документів щодо цього боргу, що підтверджують дату його виникнення.
Аби зайти в кабінет платника, необхідно мати ключ електронного цифрового підпису (чи, як зазвичай кажуть, ключ ЕЦП або КЕП). Такий ключ можна отримати онлайн у сервісі «Вчасно», на сайті ПриватБанку чи в додатку Монобанку.
Як мені надати інформацію та документи, необхідні для підготовки заяви про списання боргу?
Усю інформацію та/або скани/фото документів ви можете скинути через Viber +380675795838 чи Telegram @Zarajsky або направити на електронну пошту taxconsult.ua@gmail.com
Яка вартість послуг із списання безнадійного податкового боргу?
Вартість послуг залежить від складності питання та витрат часу на підготовку заяви. Мінімальна вартість послуги із підготовки заяви про списання безнадійної податкової заборгованості становить 1800 грн.
У мене ще залишилися запитання, як мені отримати на них відповідь?
Напишіть мені у Viber +380675795838 чи Telegram @Zarajsky, що вас цікавить, – і я обов’язково відповім.
Доступні способи оплати:
- на розрахунковий рахунок ФОП;
- через платіжний сервіс WayForPay;
- у терміналі ПриватБанку.
Послуги, інформація щодо яких розміщена на цій сторінці, надаються замовникам (клієнтам) за принципом мовчазної згоди на підставі на та умовах Публічного договору оферти (після його акцепту замовником/клієнтом).