Транспортный налог – кому его действительно нужно платить в 2016 и 2017 году
В 2015 году Верховной Радой был введен в действие транспортный налог или, по другому, — налог на «роскошные/большие авто».
Как оказалось, не все владельцы «больших автомобилей» знают все нюансы, связанные с начислением этого налога, в результате чего налоговики очень часто начисляют его абсолютно незаконно.
Поэтому постараюсь очень кратко рассказать, кто же на самом деле должен его платить и как вернуть уже уплаченный налог, в том числе за 2016 год и даже за 2015 год.
В том варианте изменений в налоговый кодекс, которые вступили в действие с 1 января 2015 года, под налогообложение попадали автомобили, которые использовались до 5 лет и имели объем двигателя более 3000 куб. см.
Но, в декабре 2015 года в Налоговый кодекс были внесены очередные изменения и часть машин, которые в 2015 году облагались транспортным налогом, теперь таким объектом налогообложения не являются.
Однако многие владельцы таких автомобилей, не зная о последних изменениях, получив решение налоговой, просто пошли и заплатили этот налог, хоть и не должны были этого делать.
В связи с этим хочу сразу акцентировать ваше внимание, что на сегодня объектом налогообложения являются только те автомобили, которые отвечают сразу двум условиям:
1) Их стоимость превышает:
— в 2016 году 750 размеров минимальной заработной платы (установленной законом на 1 января 2016 года) – это 1 033 500 грн.;
— в 2017 году 375 размеров минимальной заработной платы (установленной законом на 1 января 2017 года) – это 1 200 000 грн.;
2) С года выпуска автомобиля прошло не более 5 лет.
Если хотя бы одному из этих условий автомобиль не соответствует, он не является объектом налогообложения и налог платить не нужно.
При этом стоимость своего автомобиля можно определить на сайте Министерства экономического развития и торговли, для этого на сайте нужно ввести:
— тип транспортного средства;
— марку;
— модель;
— год выпуска;
— пробег.
А теперь внимание!
У налоговой для расчета стоимости вашего авто есть все данные, кроме одного — его пробега.
По идее, они должны были бы запросить эти данные у владельца авто и только потом производить расчет.
Но налоговые органы считают, что, поскольку в Налоговом кодексе предусмотрено, что владелец авто имеет право производить сверку с налоговой по поводу данных, влияющих на налогообложение его автомобиля, то инициатива по предоставлению данных относительно пробега должна исходить от владельца авто.
В результате этого очень многим владельцам авто налоговые уведомления – решения были направлены неправомерно, т.к. при расчете стоимости не был учтен пробег автомобилей.
При этом не обошлось и без непонятных «курьезов».
Так, один из моих клиентов в 2016 году получил налоговое уведомление – решение на оплату транспортного налога по автомобилю LEXUS RX450H 3,5 гибрид 2012 года выпуска.
При этом даже если бы пробег у этого автомобиля был всего лишь 1 километр, то и в таком случае его стоимость была бы меньше 750 мин. заработных плат (1 033 500 грн.).
Но, не смотря на это он, как и многие другие, в 2016 году получил налоговое уведомление – решение на оплату в бюджет 25 000 грн. налога.
Поэтому, если вы получили такое налоговое уведомление – решение, не спешите платить налог, а для начала проверьте его стоимость на сайте Минэкономразвития.
Если стоимость вашего автомобиля меньше 375 мин. заработных плат (1 200 000 грн. в 2017 году, ну или 750 мин.зарплат или 1 033 500 грн. в 2016 году), то налог платить не нужно, а вместо этого необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об отзыве такого решения, либо в административный суд с иском о его отмене.
Если же вы налог уже оплатили, то в таком случае процедура может несколько усложниться, но налог можно вернуть.
Я вам скажу даже больше, на сегодня благодаря позиции высшего административного суда Украины есть возможность вернуть также и транспортный налог, уплаченный в 2015 году (шансов на это 60/40 в пользу владельца авто, но они не нулевые).
Причем независимо от года выпуска вашего автомобиля и объема его двигателя.
Как вернуть налог и/или отменить решение налоговой о его начислении.
Вариант первый – вы получили решение в 2016 или 2017 году, но налог еще не уплатили.
Если после расчета стоимости авто с учетом пробега его стоимость меньше 1 033 500 грн. в 2017 или 1 200 000 в 2017 году у вас есть два варианта.
Во-первых, вы можете подать соответствующее заявление в налоговый орган, приславший вам такое уведомление – решение и попросить произвести перерасчет.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие пробег вашего автомобиля (ну, или другие документы, если вопрос не в пробеге).
Во-вторых, вы можете обратиться сразу с иском в суд об отмене такого уведомления-решения.
Естественно, если налоговая по какой-то причине откажется проводить перерасчет и отзывать налоговое уведомление-решение — обращение в суд с иском станет единственной возможностью отменить такое неправомерное решение.
Вариант второй – вы получили решение в 2016 или 2017 году и уже успели уплатить налог.
В таком случае алгоритм такой же, как и в первом варианте.
Сначала можно попробовать обратиться с заявлением в налоговую, об отзыве решения и возврате излишне уплаченного налога.
Однако, в таком случае налоговая, мотивируя тем, что срок, отведенный для согласования этого обязательства уже прошел, оно согласовано и уплачено, вероятнее всего откажется отменять решение добровольно.
В подобных обстоятельствах обращение с иском в суд станет неизбежным.
Вариант третий – вы хотите вернуть транспортный налог, уплаченный в 2015 году.
Сразу оговорюсь, возможность вернуть налог, уплаченный в 2015 году основывается исключительно на позиции ВАСУ, высказанной в одном из решений.
Если коротко, то она сводится к тому, что по поводу уплаты налога в 2015 году в законодательстве существует неоднозначность толкований прав и обязанностей налогоплательщика, а при таких обстоятельствах начисление транспортного налога в 2015 году невозможно.
Таким образом, опираясь на решение ВАСУ, на сегодня есть возможность подать иск в суд и потребовать отмены решения о начисления транспортного налога за 2015 год, а также возврата уплаченной суммы налога.
Ну, и как всегда в вопросах, которые касаются налоговых органов и налогообложения, я бы рекомендовал вам во всех случаях обращаться к грамотным юристам или адвокатам, уже имеющим опыт разрешения ситуаций с налоговыми органами.
В данном случае конкретно с транспортным налогом.
Иначе самодеятельность или непрофессионализм «помощников» может обойтись вам в сумму от 25 до 75 тыс.грн. :)))
Ну, и последнее.
Если у вашего друга, товарища, знакомого есть большой или дорогой автомобиль, дайте ему ссылку на эту статью, ему наверняка будет интересно 🙂 .
Чтобы не пропустить важную информацию, подписывайтесь на мой телеграм-канал "Налоговый консультант".
Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!
Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.