Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2017 году
Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать, — какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2017 году (о ставках ЕН и ЕСВ за другие годы можно прочитать по ссылкам: 2018>>, 2019>>, 2020>>, 2021>>).
Чтобы упростить ответ на этот вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.
СТАВКИ НАЛОГОВ
Ставки единого налога для ФЛ-П в 2017 году, для плательщиков:
1) первой группы (до 10% от размера прожиточного минимума) — 160,00 грн. в месяц;
2) второй группы (до 20% от размера минимальной зарплаты ) — 640,00 грн. в месяц;
3) третьей группы единого налога:
— для неплательщиков НДС — 5% от дохода;
— для плательщиков НДС — 3% от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) — ставка налога устанавливается от количества используемой земли.
Обращаю ваше внимание, что ставку единого налога для первой и второй группы устанавливают местные советы и для отдельных видов деятельности, или в отдельных населенных пунктах, она может быть меньше максимального уровня.
Так например, в Харькове c 1 марта 2017 года, для плательщиков единого налога второй группы, установлена ставка единого налога в размере 10% от минимальной заработной платы — 320 грн.
Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.
Однако,при этом, вам не следует забывать о п. 293.7. ст. 293 Налогового кодекса согласно которому, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20% не зависимо от того какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.
Как пример, если у вас есть торговая точка, или цех не только в Харькове, но и в другом населенном пункте, для вас ставка по прежнему 20% от минимальной заработной платы (640 грн), а не 10% как установлено Харьковским горсоветом.
Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
— ставка НДФЛ в 2017 году – 18% от суммы чистого дохода.
Если кто забыл, то чистый доход это доход минус документально подтвержденные затраты.
Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2017 году для плательщиков:
— единого налога первой группы — 352,00 грн.;
— единого налога второй и третьей групп — 704,00 грн.;
— на общей системе налогообложения – 704 гривны.
СРОКИ УПЛАТЫ
Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй группы – ежемесячно авансом до 20 числа текущего месяца
2) третьей группы единого налога за:
— I квартал — 19 мая 2017;
— II квартал — 19 августа 2017;
— III квартал — 17 ноября 2017;
— IV квартал — 19 февраля 2018.
При желании плательщики единого налога первой и второй группы могу оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год) главное не забыть потом об этом.
Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФО-П независимо от системы налогообложения:
— За 1-й квартал — 19 апреля 2017г;
— За 2-й квартал — 19 июля 2017 г ;
— За 3-й квартал — 19 октября 2017 г;
— За 4-й квартал — 19 января 2018 г
При желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 704 грн.) или авансом на год вперед (8448 грн.).
СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ
Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй группы один раз в год, за 2017 год – не позднее 1 марта 2018 года
2) третьей группы за:
— I квартал — 10 мая 2017;
— полугодие — 9 августа 2017;
— 9 месяцев — 9 ноября 2017;
— год — 9 февраля 2018.
Предельный срок подачи декларации о доходах за 2017 год для ФЛ-П на общей системе – 9 февраля 2018 года
Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2017 год – не позднее 9 февраля 2018 года.
Все отчеты можно подавать как нарочно принеся их в налоговую так и в электронном виде или по почте.
Если отчет в налоговую, вместо вас, принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.
Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП) это можно сделать бесплатно в налоговой.
Для этого вам понадобится копии и оригиналы паспорта и кода, а так же флешка.
Если вы отправляете декларацию по почте, то отправить ее нужно не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.
Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и уведомлением о доставке. Имейте ввиду, что такие письма не приносят по адресу, получателю приходит уведомление и сотрудник налоговой должен пойти и получить такое письмо на почте.
Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой. Да, у Укрпочты есть такая услуга как «курьерская доставка», тогда это письмо принесут прямо в налоговую.
Да, при заказе услуги курьерской доставки у вас, при отправке, спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ДФС Украины.
Чтобы не пропустить важную информацию, подписывайтесь на мой телеграм-канал "Налоговый консультант".
Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!
Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.