Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2018 году
Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: «Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2018 году?» (о ставках ЕН и ЕСВ за другие периоды можно прочитать по по ссылкам: 2017>>, 2019>>, 2020>>, 2021>>).
Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.
СТАВКИ НАЛОГОВ
В связи с увеличением с 1 января 2018 года минимальной зарплаты до 3 723 грн, а прожиточного минимума — до 1 762 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.
Но есть и неприятный момент, который касается плательщиков единого 1 группы: уплата ЕСВ в размере 50 % ставки в 2018 году для них отменена, так что с 1 января 2018 года платить единый социальный взнос им придется наравне с остальными предпринимателями.
Ставки единого налога для ФЛ-П в 2018 году для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) — 176,20 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) — 744,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:
— для неплательщиков НДС — 5 % от дохода;
— для плательщиков НДС — 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.
Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.
Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы — 372,30 грн.
Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.
При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: «Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?»
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2018 году, то продолжает действовать ставка, установленная в 2017-м.
Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 176,20 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 744,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).
Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.
Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему — 20 % от минимальной заработной платы (744,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.
Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
— ставка НДФЛ в 2018 году – 18 % от суммы чистого дохода.
Если кто забыл, то чистый доход — это доход минус документально подтвержденные затраты.
Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2018 году для плательщиков:
— единого налога первой, второй и третьей групп — 819,06 грн;
— на общей системе налогообложения – 819,06 грн.
СРОКИ УПЛАТЫ
Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
— I квартал — 18 мая 2018 года;
— II квартал — 17 августа 2018 года;
— III квартал — 19 ноября 2018 года;
— IV квартал — 19 февраля 2019 года.
Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.
При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 — 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.
Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное — не забыть потом об этом.
Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).
Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П — независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
— за 1-й квартал — 19 апреля 2018 года;
— за 2-й квартал — 19 июля 2018 года;
— за 3-й квартал — 19 октября 2018 года;
— за 4-й квартал — 21 января 2019 года.
Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 819,06 грн) или авансом на год вперед (9 828,72 грн).
СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ
Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2018 год – не позднее 1 марта 2019 года;
2) третьей группы за:
— I квартал — 10 мая 2018 года;
— полугодие — 9 августа 2018 года;
— 9 месяцев — 9 ноября 2018 года;
— год — 11 февраля 2019 года.
Предельный срок подачи декларации о доходах за 2018 год для ФЛ-П на общей системе – 11 февраля 2019 года.
Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2018 год – не позднее 9 февраля 2019 года.
Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.
Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность. В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.
Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой. Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.
Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.
Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке. Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление — и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.
Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой. Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», — в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ДФС Украины).
В случае если вам нужна консультация по вопросам налогообложения, регистрации или ликвидации бизнеса и/или общественных формирований, внесение изменений в регистрационные данные ФЛП или юрлица, вы всегда можете обратиться ко мне за услугой «Консультации по налогообложению и налоговому праву».
А чтобы не пропустить важную информацию, обязательно подписывайтесь на мой телеграм-канал «Налоговый консультант».
Контакты:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
E-mail: taxconsult.ua@gmail.com
Что-то осталось непонятным или у вас есть дополнительные вопросы? Напишите мне в Viber или Telegram – и я помогу вам со всем этим разобраться!
Обязательно подпишитесь на рассылку новостей, чтобы получать уведомления о всех моих новых статьях на этом сайте. Форма для подписки находится вверху страницы, если вы читаете эту статью на компьютере, или ниже на странице, если вы читаете с телефона.
Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете поддержать меня донатом перечислив любую сумму - на ваше усмотрение: ДОНАТ
Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.