Як надати звіт за допомогою електронного кабінету на сайті ДПС України

У цьому відео – інструкція про те, як в електронному кабінеті на сайті ДПС України можна заповнити і відправити звіт по єдиному податку за 6 місяців (півріччя) поточного року.

Зокрема, в ньому я розповідаю, де знаходиться електронний кабінет на сайті податкової і як в нього увійти.

Якщо ви в перший раз користуєтеся електронним кабінетом, також зовсім не зайвим буде моя розповідь про те, як в кабінеті підписати договір про подачу звітності в електронному вигляді (точніше – заяву про приєднання до публічного договору). Власне кажучи, підписання цієї заяви – це те, з чого починається подача звітності в електронному вигляді, якщо до цього ви її жодного разу таким чином не подавали.

При цьому, навіть якщо ви подаєте податкову звітність не в кабінеті на сайті ДПС України, а за допомогою спеціальної програми, спочатку потрібно створити, підписати і відправити “заяву про приєднання” – і тільки після того, як воно буде прийнята податковою (а вам прийде Квитанція № 2), подавати саму звітність.

Також (адже відео – саме про це), я розповім, як заповнити звіт по єдиному податку за 6 місяців (півріччя) поточного року. Відразу скажу, що за 9 місяців (або як кажуть, за 3-й квартал) і за рік (або в просторіччі – за 4-й квартал) вона заповнюється точнісінько так. 🙂

Зверніть увагу: хоч і прийнято говорити “звіт по єдиному за 2-й квартал” (ну, або “3 й квартал”, “4-й квартал”), насправді, цей звіт заповнюється наростаючим підсумком.

Тобто ви спочатку показуєте в ньому виручку за 3 місяці, потім – за 6 місяців (півріччя), потім – за 9 місяців, а після закінчення року – за всі 12 місяців поточного року.

І тут – найважливіше.
Заповнюючи звіт за 6, 9 і 12 місяців, не забувайте переносити в рядок № 13 вашої декларації суму єдиного податку, нараховану за попередній період (це рядок 14 декларації по єдиному податку за попередній період). На відміну від спеціальних програм, електронний кабінет сам (автоматично) цю цифру з попередньої декларації не переносить!

Якщо ви цього не зробите (не вкажете суму з попередньої декларації), кабінет розрахує вам суму податку наростаючим підсумком, з усього доходу за цей звітний період без урахування податку, нарахованого та сплаченого раніше.

Ну, а якщо ви цього не помітите – і до кінця звітного періоду не подасте новий звіт (“нова звітна” декларація), то ця помилка закінчиться для вас штрафом.

Власне кажучи, це, напевно, – найпоширеніша помилка при подачі цієї декларації за 6-12 місяців платником єдиного податку 3-ї групи.

Найгірший випадок з тих, які я можу пригадати, – це коли один підприємець, подаючи декларацію по єдиному податку за рік, не вказав в рядку 13 нарахування за 9 місяців …

При цьому за рік він задекларував – ні багато ні мало – 4 800 000 грн.
Природно, до сплати у нього автоматично розрахувалася сума єдиного податку – 240 000 грн.

Оскільки він нічого не помітив, після закінчення звітного періоду в його особовій картці (КОР) по єдиному податку замість 60 тис. грн різниці, між цифрою за рік (240 тис. грн) і цифрою за 9 місяців (180 тис. грн) була нарахована вся ця сума – 240 000 грн. Ну, а оскільки він заплатив лише 60 тис. грн, які і підлягали сплаті за 4 квартал, у нього виникла заборгованість (недоїмка) по єдиному податку у сумі 180 000 грн.

Про те, що у нього є борг, підприємець дізнався лише у квітні (ось чому я кажу, що потрібно заходити до свого кабінету хоча б раз на місяць), після дзвінка з податкової і їх обуреного: “А ви борг по єдиному платити збираєтеся? А то ми вас можемо і з єдиного зняти …”.

Природно, він відразу подав уточнюючу декларацію – і ця заборгованість (недоїмка) з особового рахунку зникла…

Але замість цього боргу йому автоматично нарахували штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку у сумі 36 000 грн (!!!), а податкова швиденько прислала йому повідомлення – рішення про його нарахуванні.

“Чому так, адже це ж була просто помилка?” – скажете ви.

Дуже просто.
Згідно з податковим кодексом, сума податку, самостійно визначена платником у декларації, після закінчення терміну для її подання вважається узгодженою, а у платника виникає обов’язок сплатити цю суму.

Якби він помітив помилку до закінчення терміну подачі декларації (в нашому прикладі – це 9 лютого) і подав нову декларацію, то йому б нічого не було. Однак, він подав уточнюючу декларацію лише в квітні і, відповідно, виходить, прострочив сплату самостійно задекларованої (“узгодженої”) суми податку більше, ніж на 30 днів.

Ну, а за несвоєчасну сплату узгодженої суми податкового зобов’язання (податку) податковим кодексом передбачені штрафи:

• 10% – при простроченні сплати до 30 днів;
• 20% – при простроченні сплати більше 30 днів.

Ось йому і нарахували (абсолютно, на жаль, обґрунтовано) штраф 20%, що у даному випадку (через великий суми помилки) призвело до втрат, як то кажуть, “на рівному місці” у сумі 36 000 грн.

І якщо думаєте, що це лише поодинокий випадок, то ви помиляєтеся.
Це найпоширеніша помилка у платників єдиного податку третьої групи!

Буквально на днях дзвонить мені один айтішник: “Я все податки заплатив, а податкова мені нарахувала 8 тис. грн і вимагає , щоб я їх сплатив. Я не зрозумію, за що вони мені нарахували!”

Підозрюючи, якою буде відповідь на це питання, прошу дати доступ до його електронного кабінету.

Заходжу туди і … звичайно ж, він не переніс у рядок 13 суму нарахування єдиного податку за І квартал цього року! Ситуація один в один, і штраф – знову 20%, тільки сума його у цьому випадку значно менша (лише 1 600).

Загалом, будьте уважні, і якщо ви – платник єдиного податку третьої групи, не забувайте про дві особливості декларації по єдиному податку:

1. Декларація заповнюється НЕ за квартал, а наростаючим підсумком за 6, за 9 і за 12 місяців.
2. Заповнюючи декларацію за 6-12 місяців, потрібно не забувати переносити у рядок 13 нарахування податку за попередній період.

Ну, а якщо ви боїтеся щось забути або щось наплутати, краще укладіть договір з бухгалтером або компанією, яка надає послуги з ведення бухгалтерського обліку у підприємців.

Адже якщо у вас там не “1 000 в квартал”, а більш-менш істотні обороти (ті ж 2 -3 тис. $ в місяць), одна помилка або неуважність при наданні декларації може обійтися дорожче, ніж бухгалтерське обслуговування за весь рік. 🙂

Ну, і на завершення: у відео я також розповім про різні корисні функції електронного кабінету, які повинен знати і використовувати будь-який підприємець.

Автор:
Олександр Зарайський.

Щоб не пропустити важливу інформацію, підписуйтесь на мій телеграм-канал «Податковий консультант».

Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете сказати "дякую", 🙂 перерахувавши будь-яку суму -  на ваш розсуд : 
Просто натиснувши на кнопку: ДЯКУЮ!

Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.