Як надати декларацію до податкової
Вирішив розповісти, як (у який спосіб) можна надати декларацію ФОП або юридичної особи. Бо всі так звикли надавати звітність (декларації) в електронному вигляді, що часто забувають, що це можна робити не тільки онлайн.
Отже, практично вся звітність (за невеликим винятком) може бути надана до податкової у три способи:
1) Онлайн через кабінет платника податків на сайті ДПС України чи будь-який інший сервіс сторонніх розробників, що забезпечує таку можливість.
2) У паперовому вигляді:
– під час візиту до податкової;
– через Укрпошту.
Розгляньмо всі ці способи та їхні особливості.
Зміст
Надання звітності в електронному вигляді
Відповідно до пп. «в» п. 49.3 ст. 49 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова звітність (декларації, розрахунки тощо) може бути надана до податкової засобами електронного зв’язку в електронній формі.
Надати вашу звітність в електронній формі можна через електронний кабінет платника податків на сайді ДПС України. Це найпростіший і найдоступніший спосіб надання звідності до контролюючого органу.
Також за бажання можна скористатися програмним забезпеченням для надання звітності від сторонніх розробників або різними онлайн-сервісами теж від сторонніх розробників.
Як приклад, ФОП, що мають рахунок у ПриватБанку, можуть надати декларацію по єдиному податку через «Приват 24 для бізнесу», ті, у кого на телефоні встановлений застосунок Дія, можуть надати свою звітність через нього тощо.
Разом з тим, із сервісами сторонніх розробників, особливо безкоштовними сервісами, час від часу виникають проблеми, які можуть навіть призвести до штрафів через неправильно надану декларацію.
З огляду на це, коли йдеться про безкоштовний сервіс для надання звітності, я все ж таки рекомендував би користуватися саме податковим кабінетом платника податків на сайді ДПС України, а не сторонніми безкоштовними сервісами.
Аби надати до податкової декларацію чи інший документ в електронному вигляді, вам буде потрібен ключ електронного цифрового підпису – чи по-іншому, як усі звикли казати, ключ ЕЦП (або КЕП).
Такий ключ можна отримати в податковій (звернувшись особисто у відповідний «Пункт обслуговування») чи онлайн у сторонніх видавців.
Так, на сьогодні ключ ЕЦП можна безкоштовно отримати:
- на сайті ПриватБанку, якщо у вас є будь-яка картка ПриватБанку, зокрема й особиста (як це зробити, можна подивитися в моєму відео «Як отримати ключ ЕЦП онлайн в особистому Приват24»);
- в додатку Монобанку, якщо у вас на телефоні встановлений їхній додаток.
Також для підписання звітності в електронному вигляді можна скористатися Дія.Підпис (якщо у вас є застосунок Дія) чи хмарним КЕП від ПриватБанку.
Крім вищеперелічених, існують ключі й інших видавців, але ті, що я згадав, найрозповсюдженіші у застосуванні, а головне – безкоштовні.
До речі, якщо вам буде потрібна допомога для надання звітності, ви завжди можете скористатися моєю послугою «Надання декларації ФОП онлайн».
Про що варто пам’ятати, надаючи декларацію в електронному вигляді
Коли ви вперше підписуєте ключем ЕЦП/КЕП – неважливо, файловим чи хмарним – якусь звітність або заяву, що направляється в податкову в електронному вигляді (не має значення, через кабінет платника, Дію чи інший сервіс) – такий ключ закріплюється за наданням податкової звітності аж до закінчення терміну його дії!
Отже, як тільки ви вперше підписали в електронному вигляді якусь звітність і відправили її онлайн до податкової – далі всі декларації та заяви в податкову ви зможете підписувати виключно і тільки цим ключем, аж поки в нього не закінчиться термін дії.
Поки в ключа, яким ви вперше скористалися для надання звітності чи якоїсь заяви до податкової, не закінчиться термін дії, при спробі підписати будь-яким іншим ключем ви будете отримувати квитанцію (як приклад, такої помилки далі на скріншоті – спроба підписати ключем Монобанку, хоча раніше було підписано ДіяПідпис) про помилку і відмову в прийнятті:
З огляду на це варто пам’ятати, що у більшості ключів ЕЦП (КЕП) термін дії складає від 1 до 2 років – залежно від того, хто його видавець.
Якщо ж ви втратили ключ, яким уперше скористалися для підписання звітності чи заяви до податкової, або забули пароль від цього ключа, а термін дії його ще не сплив, то для того, щоб мати можливість підписати декларацію іншим ключем, «старий» ключ необхідно скасувати/відкликати (як це зробити, якщо у вас ключ ПриватБанку, можна подивитися в моєму відео «Як скасувати (відкликати) ключ ЕЦП ПриватБанку»).
І тільки після скасування (відкликання) «старого» ключа (термін дії якого не закінчився) ви зможете підписувати вашу звітність новим ключем.
Найпростіше при цьому скасувати (відкликати) ключі ПриватБанку та Монобанку. А от відкликати хмарний КЕП Дія.Підпис – це справжнісінькі «танці з бубном». Тому я зазвичай і не раджу користуватися ним для надання звітності.
Надання звітності в паперовому вигляді
Попри зручність надання звітності в електронному вигляді ПКУ досі містить норми, що передбачають надання декларації й інших документів у паперовому вигляді.
Проте платник податків, надаючи звітність на папері, може зіткнутися із відмовою з боку працівників податкової, яка в більшості випадків є незаконною.
Як надати декларацію безпосередньо до податкової
Це найтрадиційніший спосіб надання декларації. Коли платник роздруковує її в двох примірниках на папері, підписує, ставить печатку (у разі її наявності) та чимчикує до своєї податкової, щоб, відстоявши в черзі, передати цю декларацію податковому інспектору, який сидить у віконечку.
Тоді податковий інспектор бере у вас обидва примірники декларації, вносить її показники в базу та повертає один примірник із проставленим штампом про приймання декларації, датою надання та її реєстраційним номером.
На жаль, трапляються випадки, коли податківці відмовляються брати декларації, які платник намагається надати до податкової у паперовому вигляді. У більшості випадків це абсолютно незаконно! Далі в статті я розповім про 3 випадки, коли звітність у паперовому вигляді неможлива, але це окремі винятки. А так, загалом, податкова не має права відмовляти в прийманні декларації тільки тому, що вони надаються на папері.
Ба більше, в п. 49.10. ст. 49 ПКУ прямо зазначено, що:
«Відмова посадової особи контролюючого органу прийняти податкову декларацію з будь-яких причин, не визначених цією статтею, у тому числі висунення будь-яких не визначених цією статтею передумов щодо такого прийняття (включаючи зміну показників такої податкової декларації, зменшення або скасування від’ємного значення об’єктів оподаткування, сум бюджетних відшкодувань, незаконного збільшення податкових зобов’язань тощо) забороняється»
Тож якщо ви хочете надати декларацію у паперовому вигляді, а у вас її відмовляються брати, можна відразу телефонувати на гарячу лінію та залишати скаргу. При цьому, згідно з приписами п. 49.14. ст. 49 ПКУ:
«За кожною заявою платника податків щодо порушення посадовою особою контролюючого органу цієї статті в обов’язковому порядку проводиться службове розслідування відповідно до закону. За результатами такого розслідування винна посадова особа контролюючого органу притягується до відповідальності відповідно до закону».
Проте такий спосіб, як надання звітності в паперовому вигляді безпосередньо до контролюючого органу, має певні обмеження.
Так, надати декларацію до податкової в паперовому вигляді може або платник податків особисто, або це може зробити його законний представник.
Для юридичної особи таким законним представником є керівник цієї юридичної особи.
Ну а коли йдеться про надання декларації представником ФОП чи фізособи, то такий представник повинен мати нотаріально посвідчену довіреність від ФОП чи фізособи, де чітко прописані відповідні повноваження із надання звітності.
Варіант «я його мама/тато» («чоловік/дружина», «бухгалтер» тощо) не пройде. За відсутності нотаріальної довіреності податковий інспектор, скоріш за все, відмовиться брати звітність у «представника» ФОП чи фізособи.
Тож якщо такої довіреності немає, простіше відправити декларацію Укрпоштою, а не намагатися щось довести у податковій.
Відправка декларацій через Укрпошту
Відправка декларації через Укрпошту – це прекрасний спосіб надати звітність юрособи, ФОП чи фізособи, якщо вам не хочеться стояти в черзі в податковій, ну чи у вас нема належним чином оформленої довіреності, а звітність усе ж таки надавати потрібно.
Відразу скажу, що відправляти звітність у такий спосіб можна тільки через Укрпошту, «Нова пошта» чи якась інша кур’єрська служба тут не підходить.
Також, відправляючи звітність через Укрпошту, потрібно дотриматися двох важливих умов:
- платник податків зобов’язаний здійснити таке відправлення на адресу відповідного контролюючого органу не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації;
- звітність має бути надіслана поштовим відправленням із повідомленням про вручення й описом вкладення.
Порушення будь-якого із цих двох правил може призвести до того, що ваша звітність може бути визнана поданою невчасно чи взагалі не поданою.
Коли надання звітності в паперовому вигляді заборонено
ПКУ напряму визначає три випадки, коли надання звітності в паперовому вигляді заборонено, зокрема це надання:
- звітності по податку на додану вартість;
- Об’єднаного звіту, коли кількість найманих працівників перевищує 5 осіб;
- будь-якої звітності середніх і великих платників податків.
У всіх цих випадках звітність можна надати тільки в електронному вигляді. Тож навіть не варто намагатися надати її в паперовому. 🙂
ВИСНОВОК
- Найпростіший спосіб надати декларацію чи будь-яку іншу звітність до податкової – зробити це онлайн через електронний кабінет платника податків на сайті ДПС України. Для цього вам знадобиться ключ ЕЦП/КЕП.
- У випадку відсутності ключа ЕЦП/КЕП звітність також можна надавати у паперовому вигляді.
- Надати звітність у паперовому вигляді можна звернувшись до податкової особисто чи через уповноваженого представника (із належним чином посвідченою довіреністю) або відправивши декларацію через Укрпошту.
- У випадку відправки декларації через Укрпошту це необхідно зробити не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання декларації, а звітність має бути надіслана поштовим відправленням із повідомленням про вручення й описом вкладення.
- Заборонено надання у паперовому вигляді звітності по ПДВ, Об’єднаного звіту та будь-якої звітності середніх і великих платників податків.
Якщо ж вам буде потрібна консультація з питань оподаткування, державної реєстрації чи ліквідації бізнесу та/або громадських формувань, внесення змін у реєстраційні дані ФОП або юрособи, ви завжди можете звернутись до мене за послугою «Консультації з оподаткування та податкового права».
Контакти:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber)
Telegram: @Zarajsky
E-mail: taxconsult.ua@gmail.com
Щось залишилося незрозумілим чи маєте додаткові запитання? Напишіть мені у Viber +38 (067) 579-58-38, або Telegram @Zarajsky – і я допоможу вам з усім цим розібратися!
Обов'язково підпишіться на розсилку новин, щоб отримувати сповіщення про всі мої нові статті на цьому сайті. Відповідна форма для підписки є вгорі сторінки, якщо ви читаєте цю статтю на комп’ютері, або далі внизу, якщо ви читаєте з телефона.
Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете підтримати мене донатом в будь-якій сумі - на ваш розсуд : ДОНАТ
Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.
