Розкриття банківської таємниці податковою

Думаю, питання розкриття банківської таємниці податковою хвилює всіх, хто отримує доходи на свою особисту картку: «Чи може податкова розкрити банківську таємницю й отримати всю інформацію по рахунках у банку?».

Таке справді можливо, оскільки передбачено Законом України «Про банки і банківську діяльність». Але розкриття банківської таємниці відбувається не просто так. Банк не надасть інформацію податковій просто на її запит.

Щоб розкрити банківську таємницю, податкова має надати позов до суду і довести в суді, що дійсно має на це право.

І от стосовно цього Верховний Суд у своїй постанові від 09.07.2025 року по справі №752/14189/24 сформував цікаву правову позицію, яка зводиться до наступних тез:

1. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.
2. Розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких проведення перевірки є неможливим або є інша об’єктивна потреба в розкритті такої таємниці.
3. Право на проведення документальної перевірки виникає у податкової виключно після вручення платникові податків копії наказу про проведення такої перевірки.
4. Виключним випадком, коли у податкового органу виникає право на проведення перевірки платника податків без вручення копії відповідного наказу, є отримання інформації, що свідчить про ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України, без взяття його на податковий облік.
5. Сам собою факт відсутності платника за його адресою, як і складання акту про неможливість проведення перевірки через таку відсутність не надають підстави вимагати розкриття банківської таємниці, якщо у податкового органу відсутні докази вручення копії наказу про її проведення чи докази про неможливість його вручення (в випадку коли копія наказу була направлена на адресу платника рекомендованим листом, який не був вручений платнику з будь-яких причин).
6. У випадку відсутності доказів вручення платнику податків наказу про проведення перевірки або відсутності доказів, що він був направлений на його адресу рекомендованим листом, який не був вручений платнику з будь-яких причин, вказаних на поштовому повідомленні працівником пошти – у податкового органу відсутнє право на проведення перевірки, а відповідно відсутнє і право на розкриття банківської таємниці.

Отже, підсумовуємо.

Податкова може вимагати розкриття банківської таємниці через суд тільки якщо: вона видала наказ про проведення перевірки, не змогла його вручити через відсутність платника за своєю адресою, після чого направила цей наказ через Укрпошту (рекомендованим листом із повідомленням про вручення) на податкову адресу платника, але цей лист із наказом повернувся без вручення.

Тільки в такому випадку суд може прийняти рішення про розкриття банківської таємниці.

І от тут ми з вами переходимо до того, про що я писав раніше вже мільйон разів:

1) У кабінеті платника в розділі «ЕК для громадян» та «Облікові дані платника» має бути ваша актуальна адреса фізособи та ФОП. Якщо адреса неактуальна, її потрібно змінити на правильну.

2) Виданню наказу про проведення позапланової документальної перевірки передує направлення запиту про надання пояснень та їх документального підтвердження. Якщо ви не отримаєте цей лист і він повернеться без вручення, це буде підставою для видання наказу про перевірку. Якщо після цього вам направлять копію наказу і він теж повернеться, це буде підставою для розкриття банківської таємниці.

3) Тому будь-які листи з податкової необхідно отримувати, а якщо їх зміст не відповідає ПКУ, – надавати відписку про таку невідповідність.

4) Надання відписки про невідповідність запиту вимогам ПКУ унеможливлює видання наказу про проведення перевірки, а у випадку видання робить його незаконним.

Отже, не ігноруйте листи з податкової, бо це вас не врятує, а може лише погіршити ситуацію.

Ну а якщо комусь буде потрібна допомога в підготовці відписки, ви вже знаєте, що в такому випадку ви можете звернутися до мене за послугою «Підготовка відповіді на запит податкової про надання пояснень та документів».

Якщо ж вам буде потрібна консультація з питань оподаткування, державної реєстрації чи ліквідації бізнесу та/або громадських формувань, внесення змін у реєстраційні дані ФОП або юрособи, ви завжди можете звернутись до мене за послугою «Консультації з оподаткування та податкового права».

А щоб не пропустити важливу інформацію, обов'язково підписуйтесь на мій телеграм-канал «Податковий консультант».

Контакти:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: taxconsult.ua@gmail.com

Щось залишилося незрозумілим чи маєте додаткові запитання? Напишіть мені у Viber або Telegram – і я допоможу вам з усім цим розібратися!

Автор:
Олександр Зарайський.

Обов'язково підпишіться на розсилку новин, щоб отримувати сповіщення про всі мої нові статті на цьому сайті. Відповідна форма для підписки є вгорі сторінки, якщо ви читаєте цю статтю на комп’ютері, або далі внизу, якщо ви читаєте з телефона.

Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете підтримати мене донатом в будь-якій сумі - на ваш розсуд : ДОНАТ

Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.