Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги - Налоговый консультант

Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги

Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги

Я не буду говорить о тех случаях, когда фрилансер работает в черную и получает валюту на свою личную валютную карточку (не важно, в нашем банке или иностранном), с такими случаями все достаточно понятно. И если вы фрилансер, то давно так работаете, да и написано об этом на всяческих фриланс-форумах предостаточно.

Мой сегодняшний пост как раз о тех случаях, когда фрилансер работает или хочет работать легально и перед ним возникает вопрос получения валюты из-за рубежа.

Да, хочу сразу сказать, я буду говорить исключительно об экспорте услуг, причем именно предпринимателями, никак не касаясь экспорта товаров теми же ФЛ-П или экспорта услуг юридическими лицами.

Как получить валюту

Во-первых, запомните!
Предприниматель имеет право получать валютные средства ТОЛЬКО на свой ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЙ валютный счет.

Если вы получаете валюту на свою частную/личную карточку, открытую вам как обычному человеку НЕ предпринимателю, эти деньги должны облагаться налогами ОТДЕЛЬНО, как доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (соответственно 18% НДФЛ, 1,5% военного сбора и т.д.).

Таким образом, если вы, будучи предпринимателем, получаете деньги (не важно, кстати, валюту или гривну) на свою частную карточку, – эти деньги НЕЛЬЗЯ показывать в вашей декларации и говорить о них налоговикам. Иначе заколеблетесь платить с них налоги.

Думаю, вы уже поняли, что для того, чтобы получать валютную выручку, нужно открыть валютный счет.

Во-вторых, для подтверждения источника происхождения валюты, которая поступает вам на счет в банк, под каждое поступление валюты, необходимо предоставлять подтверждающие документы.

Очень долго банки в качестве таких документов принимали исключительно двусторонние договора, подписанные как исполнителем, так и заказчиком, а также акты выполненных работ.
Учитывая, что запад не привык так работать, это на корню убивало 80% возможных сделок.

Однако!
В 2015 году Национальный банк Украины выпустил революционное разъяснение, в соответствии с которым, если вы экспортируете (оказываете) услуги через Интернет, то вам ДОСТАТОЧНО инвойса. Ну а в ноябре 2016 года в статью 6 Закона Украины “О внешнеэкономической деятельности” было внесено изменение согласно которому «В случае экспорта услуг (кроме транспортных) внешнеэкономический договор (контракт) может заключаться путем принятия публичного предложения о договоре (оферты) или путем обмена электронными сообщениями, или другим способом, в частности — путем выставления счета (инвойса), в том числе — в электронном виде, за предоставленные услуги».

Единственное требование к инвойсу, которое вытекает из разъяснения НБУ и Закона – он должен содержать текст о том, что именно он, инвойс, является также документом, подтверждающим факт получения услуги.

В качестве примера приведу инвойс, который принимается ОТП-банком.

Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги

Как видите, он сразу на двух языках, английском и украинском.
Если инвойс составлен только на иностранном языке, в банк отдельно нужно будет предоставить его перевод на украинский.

Почему я говорю о документах, которые принимаются конкретным банком?
Дело в том, что не смотря на разъяснения НБУ, у каждого банка СВОИ требования к документам, которые должен предоставить ФЛ-П при поступлении валютной выручки на его счет.

При этом часть банков уже перешли исключительно на инвойсы, а часть по-старинке продолжает требовать двусторонне договора и акты выполненных работ, чтобы снять операцию с контроля.

Поэтому открывая счет в банке, сразу уточняйте, достаточно ли будет исключительно инвойса или еще что-то будет нужно. Если банку достаточно инвойса, попросите у них его образец, который их устроит на 100%.

Второй момент, который нужно уточнить в банке: должно ли назначение платежа содержать ссылку на конкретный инвойс (дату, номер) и что делать, если его не будет.

Этот момент очень актуален для тех, кто получает деньги с каких-то сайтов/порталов, например, фотографов и/или художников/дизайнеров получающих деньги со стоков, СЕОшников/рекламистов и т.п.

Сразу скажу, что некоторые банки допускают отсутствие в назначении платежа ссылки на инвойс, но просят при этом предоставить подтверждающее письмо (за подписью самого предпринимателя) о том, что эти деньги поступили по вот этому конкретному инвойсу.

В-третьих, валюту, поступившую на ваш валютный счет, вы не получите! 🙂
Точнее получите, но не всю 🙂

Дело в том, что, согласно действующему законодательству, банк не позже следующего дня обязан продать 50% валюты, поступившей на ваш счет, а полученный эквивалент в гривне зачислить на ваш гривневый счет.

Таким образом, на ваш валютный счет будет зачисляться только 50% поступившей валюты, а остальная сумма (50%) будет зачисляться на ваш гривневый предпринимательский счет, соответственно, в гривне.

В-четвертых, открывая валютный счет, нужно поинтересоваться у банка о судьбе оставшихся 50% вашей валютной выручки.
Дело в том, что некоторые банки допускают снятие этих денег с валютного счета в виде валюты ТОЛЬКО под заграничные командировки.

Другие же банки считают, что это деньги предпринимателя, и он может распоряжаться ими как угодно.

Если вам попался банк-дебил, то в таком случае остаток валюты тоже придется продать через банк (для этого заполняется заявка на продажу валюты), а гривну, полученную от ее продажи, снять потом со своего гривневого предпринимательского счета или перечислить на свою частную гривневую карточку.

Алгоритм действий для получения валютной выручки

Первое.
Открываем валютный предпринимательский счет в банке.

Второе.
Даем реквизиты вашему иностранному клиенту или вводим их на сайте.

Третье.
Вы составляете и направляете вашему клиенту по электронной почте инвойс за оказанные услуги.
Если клиент не может или не хочет работать по инвойсу, этот шаг пропускаем.

Четвертое.
Деньги поступают на ваш счет (или на транзитный валютный счет), вы их видите сами или вам звонит менеджер и просит предоставить подтверждающие документы.

Пятое.
Если клиент перечислил деньги без инвойса, вы просто составляете и подписываете инвойс на ту сумму, которая поступила на ваш счет (дату на инвойсе в этом случае можно поставить любую, которая предшествует дню получения денег).
Если в назначении платежа отсутствует ссылка на инвойс, также пишем в банк письмо, в котором указываем, что сумма, поступившая на счет такого-то числа, поступила по инвойсу дата/номер такой-то.

Шестое.
Предоставляем подписанный вами инвойс (оригинал или заверенную вами копию), а также оригинал письма (если в назначении нет ссылки на инвойс) в ваш банк.
Некоторые банки допускают предоставление этих документов через их клиент-банк в отсканированном виде, но часть банков работает еще по-старинке и требует эти документы в бумажном виде (так что придется сходить в банк ножками или отправить курьера).

Седьмое.
После получения инвойса банк продаст 50% поступившей валюты, а полученную от продажи гривну зачислит на ваш гривневый счет.
Остаток поступившей валюты (50%) вы можете или снять наличными (если банк допускает такое снятие, например, под зарубежную “командировку”), или тоже продать (заполнив соответствующую заявку в клиент-банке), или хранить на вашем валютном счету и снять/продать позже.

Восьмое.
Деньги, поступившие на гривневый счет от продажи валюты, вы можете или снять наличными в отделении банка, или перечислить на свою ЧАСТНУЮ карточку и дальше использовать по своему усмотрению (снимать в банкоматах, рассчитываться с магазине или интернете).
Даже если к вашему предпринимательскому счету (который начинается с 2600…) есть карточка-ключ (как у приватбанка), которая позволяет оплачивать покупки в магазине/интернете, я не советую делать это непосредственно с предпринимательского счета (почему – расскажу позже).
Лучше перекиньте их на свою частную карточку (это обойдется в стоимость платежного поручения 2-5 грн) и уж с нее делайте все платежи.

Как включать в декларацию по единому налогу сумму, полученную в валюте

Налоговый кодекс Украины (НКУ) в этом случае достаточно конкретен.

Так, согласно пункту 292.5. статьи 292 НКУ

“Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу”

Курс НБУ, на дату поступления валюты, можно посмотреть в клиент-банке или на сайте НБУ.

Некоторые особенно боязливые предприниматели пытаются высчитывать еще и курсовую разницу, т.к. курс валюты на дату ее продажи может быть больше, чем на дату поступления валюты, но, на мой взгляд, это делать не нужно.

Чтобы не пропустить ничего важного, подписывайтесь на наш телеграм-канал, страницу в Фейсбуке или добавляйтесь в Твиттере.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение - на мою карточку в "ПриватБанке": № 5169 3324 0721 5527 (назначение платежа - "За информационные услуги").
Или просто нажмите на кнопку: СПАСИБО!

Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2020 году.
- Карта «ключ к расчетному счету» и оплата в Интернете.

- Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…
- Новый закон об ООО – ключевые изменения и их последствия.
- Как правильно использовать «Пайонер» для получения денег от фриланса?
- Нужно ли платить акциз и покупать лицензию при продаже электронных сигарет.
- Где в Харькове можно сдать отчеты в налоговую.
- Как открыть интернет-магазин - часть четвертая.
- Как открыть интернет-магазин - часть третья.
- Как открыть интернет-магазин - часть вторая.
- Как открыть интернет-магазин - часть первая.
- Как нежданно-негаданно попасть на чудовищные штрафы.
- Как, не доплатив одну копейку, потерять статус плательщика единого налога и получить огромный штраф.
- Закрытие ООО за один день - обман!
- Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги.
- Фрилансер (предприниматель) и электронные деньги.

Facebook Comments
Поделится с друзьями, у себя на странице!
Читайте также:  Как не платить налоги

Комментарий (6)

  • Игорь| 22.09.2019

    Добрый день Александр !
    Вопросы к Вашей статье: “Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги”
    1. Вроде отменили обязательную продажу валюты ?
    2. Как законно получить со своего счета наличную валюту ?
    С уважением,
    Игорь

    • Александр Зарайский| 22.09.2019

      1. Да отменили, но статья ведь написана давно.
      2. Под заграничную командировку.

  • Игорь| 16.01.2020

    Уважаемый Александр, Добрый день ! Вы можете подтвердить или опровергнуть сообщения в нете, о том, группа 3 может оплачивать ЕСВ раз в месяц и только в те месяцы когда получали доход ? Спасибо

    • Александр Зарайский| 22.01.2020

      ЕСВ можно оплачивать как поквартально так и авансом раз в месяц.
      ЕСВ платиться за все месяцы не зависимо от того был доход или нет.

  • Алик| 16.05.2020

    Здравствуйте, Александр
    Вопрос по поводу налогов. Я работаю с иностранной компанией, работаю без фоп, деньги получаю на банковскую карту частного лица и банк пока не требует никаких документов для зачисления денег. Насколько я понял из статьи, для банка, как подтверждение, подойдет и обычный инвойс, а вот подойдет ли инвойс для налоговой (это если работать легально), как подтверждение денег? Насколько я читал, что для налоговой нужен договор, инвойс и акты выполненных работ, причем два последних на каждое зачисление денег. Я работаю с иностранной компанией и они не хотят заключать договор и уж тем более не будут занимать пересылкой доков, каждый месяц. Могу ли оформить ФОП и платить налоги, а из подтверждающих документов о зачислении денег, у меня будет только инвойс с моей подписью, подойдет ли это для налоговой в случае проверки? Или лучше продолжать работать без ФОП? В начале статьи вы писали о тех кто работает в черную и с такими случаями все достаточно понятно, у меня вопрос. А что понятно? Какие у меня риски? Я понимаю, что могу платить налоги как физ лицо – 19,5%, но это меня не избавит от налогов и штрафов (если конечно мной когда нибудь заинтересуется налоговая) за ведение предпринимательской деятельности без документов.
    Из вашей другой стать я понял, что если мне насчитаю налоги и штрафы за все время работы без документов, то я могу их не платить и через три года эти начисление будут считаться безнадежными и их спишут? А чтобы я меня ничего не забрали, у меня не должно быть никакого имущества?
    Могу ли я работать как ФОП без договора? Есть ли закон, который этот позволяет делать и который можно показать налоговой на все их вопросы?
    Если я не ФОП, я не должен платить ЕСВ?
    Спасибо

    • Александр Зарайский| 16.05.2020

      Если вы зарегистрируетесь как ФОП и будете получать деньги на валютный счет ФОП и для банка и для налоговой достаточно инвойса с вашей подписью. Больше ничего не нужно.

      Если вы и дальше будете работать без документов то в случае если налоговой станет известно от ваших доходах, вам придется заплатить с них налоги. Сколько это будет 18+1,5% или другие ставки будет зависеть от того резидентом какой страны является компания которая выплачивает вам доходы. Это нужно знать что бы почитать договор Украины с этой страной об устранении двойного налогообложения. Так же возможно что в соответствии с этим договором компания платит за вас налоги в той стране. И тогда в Украине вы или должны будете доплатить разницу если там ставка меньше или вообще ничего не платить.

      Если вы получаете доходы как частное лицо ЕСВ платить не нужно.

  • Оставить ответ

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Call Now Button
    Подробнее в валюта, ведение бизнеса, единый, налоги
    Фрилансер (предприниматель) и электронные деньги

    Специфика фриланса (услуги через интернет) неразрывно связана с электронными деньгами. В результате этого довольно часто какая-то часть доходов фрилансера (иногда...

    Плательщики единого налога и кассовые аппараты

    В декабре 2014 года депутаты в едином порыве внесли изменения в ряд действующих законов. Так, в Налоговом кодексе Украины (далее...

    Курсовая разница и незаконные действия налоговых органов

    Давайте представим не такую уж редкую ситуацию: зарубежный поставщик по какой-то причине вернул вам на счет предоплату за товары или...

    Печать Z-отчетов при круглосуточном режиме работы

    Очень часто у бухгалтеров возникает вопрос как трактовать требования Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного...

    Налоговые скидки или возврат денег из бюджета

    Все уже привыкли к тому, что часть денежных средств, потраченных на обучение своих детей в институте или на свое собственное...

    Закрыть