Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги

Я не буду говорить о тех случаях, когда фрилансер работает в черную и получает валюту на свою личную валютную карточку (не важно, в нашем банке или иностранном), с такими случаями все достаточно понятно. И если вы фрилансер, то давно так работаете, да и написано об этом на всяческих фриланс-форумах предостаточно.

Мой сегодняшний пост как раз о тех случаях, когда фрилансер работает или хочет работать легально и перед ним возникает вопрос получения валюты из-за рубежа.

Да, хочу сразу сказать, я буду говорить исключительно об экспорте услуг, причем именно предпринимателями, никак не касаясь экспорта товаров теми же ФЛ-П или экспорта услуг юридическими лицами.

Как получить валюту

Во-первых, запомните!
Предприниматель имеет право получать валютные средства ТОЛЬКО на свой ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЙ валютный счет.

Если вы получаете валюту на свою частную/личную карточку, открытую вам как обычному человеку НЕ предпринимателю, эти деньги должны облагаться налогами ОТДЕЛЬНО, как доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (соответственно 18% НДФЛ, 1,5% военного сбора и т.д.).

Таким образом, если вы, будучи предпринимателем, получаете деньги (не важно, кстати, валюту или гривну) на свою личную (частную) карточку, — эти деньги НЕЛЬЗЯ показывать в вашей декларации и говорить о них налоговикам. Иначе заколеблетесь платить с них налоги.

Думаю, вы уже поняли, что для того, чтобы получать валютную выручку, нужно открыть валютный счет.

Во-вторых, для подтверждения источника происхождения валюты, которая поступает вам на счет в банк, под каждое поступление валюты, необходимо предоставлять подтверждающие документы.

Очень долго банки в качестве таких документов принимали исключительно двусторонние договора, подписанные как исполнителем, так и заказчиком, а также акты выполненных работ. Учитывая, что запад не привык так работать, это на корню убивало 80% возможных сделок.

Однако!
В ноябре 2016 года в статью 6 Закона Украины от 16 апреля 1991 года №959-XII «О внешнеэкономической деятельности» было внесено изменение согласно которому:

«В случае экспорта услуг (кроме транспортных) внешнеэкономический договор (контракт) может заключаться путем принятия публичного предложения о договоре (оферты) или путем обмена электронными сообщениями, или другим способом, в частности — путем выставления счета (инвойса), в том числе — в электронном виде, за предоставленные услуги».

Единственное требование к инвойсу, которое вытекает из разъяснения НБУ и Закона — он должен содержать текст о том, что именно он, инвойс, является также документом, подтверждающим факт получения услуги.

В качестве примера приведу инвойс, который принимается ОТП-банком.

Как видите, он сразу на двух языках, английском и украинском.
Если инвойс составлен только на иностранном языке, в банк отдельно нужно будет предоставить его перевод на украинский.

Единственный момент, который нужно уточнить у банка, открывая валютный счет ФЛП: должно ли назначение платежа содержать ссылку на конкретный инвойс (дату, номер) и что делать, если его не будет.

Этот момент очень актуален для тех, кто получает деньги с каких-то сайтов/порталов, например, фотографов и/или художников/дизайнеров получающих деньги со стоков, СЕОшников/рекламистов и т.п.

Сразу скажу, что некоторые банки допускают отсутствие в назначении платежа ссылки на инвойс, но просят при этом предоставить подтверждающее письмо (за подписью самого предпринимателя) о том, что эти деньги поступили по вот этому конкретному инвойсу.

Алгоритм действий для получения валютной выручки

Первое.
Открываем валютный предпринимательский счет в банке.

Второе.
Даем реквизиты вашему иностранному клиенту или вводим их на сайте.

Третье.
Вы составляете и направляете вашему клиенту по электронной почте инвойс за оказанные услуги. Если клиент не может или не хочет работать по инвойсу, этот шаг пропускаем.

Четвертое.
Деньги поступают на ваш счет (или на транзитный валютный счет), вы их видите сами или вам звонит менеджер и просит предоставить подтверждающие документы.

Пятое.
Если клиент перечислил деньги без инвойса, вы просто составляете и подписываете инвойс на ту сумму, которая поступила на ваш счет (дату на инвойсе в этом случае можно поставить любую, которая предшествует дню получения денег). Если в назначении платежа отсутствует ссылка на инвойс, также пишем в банк письмо, в котором указываем, что сумма, поступившая на счет такого-то числа, поступила по инвойсу дата/номер такой-то.

Шестое.
Предоставляем подписанный вами инвойс (оригинал или заверенную вами копию), а также оригинал письма (если в назначении нет ссылки на инвойс) в ваш банк. Некоторые банки допускают предоставление этих документов через их клиент-банк в отсканированном виде, но часть банков работает еще по-старинке и требует эти документы в бумажном виде (так что придется сходить в банк ножками или отправить курьера).

Седьмое.
Если вам нужна гривна направляете в банк заявку на продажу валюты. Продавать можно как всю суму, поступившую на валютный счет ФЛП, так и только какую-то ее часть. После получения заявки банк продаст указанную в ней сумму валюты, а полученную от продажи гривну зачислит на ваш гривневый счет.

Восьмое.
Деньги, поступившие на гривневый счет от продажи валюты, вы можете или снять наличными в отделении банка, или перечислить на свою ЧАСТНУЮ карточку и дальше использовать по своему усмотрению (снимать в банкоматах, рассчитываться в магазине или интернете).

Даже если к вашему предпринимательскому счету (который начинается с 2600…) есть карточка-ключ (как у приватбанка), которая позволяет оплачивать покупки в магазине/интернете, я не советую делать это непосредственно с предпринимательского счета (почему — расскажу позже).

Лучше перекиньте их на свою частную карточку (это обойдется в стоимость платежного поручения 2-5 грн) и уж с нее делайте все платежи.

Как включать в декларацию по единому налогу сумму, полученную в валюте

Налоговый кодекс Украины (НКУ) в этом случае достаточно конкретен.

Так, согласно пункту 292.5. статьи 292 НКУ

«Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу»

Курс НБУ, на дату поступления валюты, можно посмотреть в клиент-банке или на сайте НБУ.

Некоторые особенно боязливые предприниматели пытаются высчитывать еще и курсовую разницу, т.к. курс валюты на дату ее продажи может быть больше, чем на дату поступления валюты, но, на мой взгляд, это делать не нужно.

В случае если вам нужна консультация по вопросам налогообложения, регистрации или ликвидации бизнеса и/или общественных формирований, внесение изменений в регистрационные данные ФЛП или юрлица, вы всегда можете обратиться ко мне за услугой «Консультации по налогообложению и налоговому праву».

А чтобы не пропустить важную информацию, обязательно подписывайтесь на мой телеграм-канал «Налоговый консультант».

Контакты:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: taxconsult.ua@gmail.com

Что-то осталось непонятным или у вас есть дополнительные вопросы? Напишите мне в Viber или Telegram – и я помогу вам со всем этим разобраться!

Автор:
Александр Зарайский.

Обязательно подпишитесь на рассылку новостей, чтобы получать уведомления о всех моих новых статьях на этом сайте. Форма для подписки находится вверху страницы, если вы читаете эту статью на компьютере, или ниже на странице, если вы читаете с телефона.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете поддержать меня донатом перечислив любую сумму - на ваше усмотрение: ДОНАТ

Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.