Как нежданно — негаданно попасть на огромные штрафы

Осуществляя отдельные кассовые операции, предприятия и их собственники зачастую не задумываются о тех ограничениях, которые накладывает на них действующее законодательство.

Так, уставы предприятий (ООО или ПП) четко определяют перечень лиц, которые имеют право представлять предприятие без доверенности при взаимоотношениях с другими юридическими лицами.

Обычно таким лицом является директор предприятия.
И практически никогда уставы не предусматривают таких полномочий для учредителей (собственников) предприятия (организации).

Однако на сегодня существует очень распространенная практика, когда учредитель (собственник) вносит на расчетный счет предприятия материальную помощь от собственника.

И вот тут, как говорится, возникают нюансы.

Давайте для примера представим, что директор у нас Иванов, учредитель (собственник) Петров, кассир Сидорова, а предприятие называется ООО «РК». Ну, и рассмотрим разные ситуации, когда на счет вносится, например, материальная помощь.

Самый важный момент — от чьего имени внесены деньги в банк.

Если в банковских документах в качестве плательщика указан просто Иванов (ну, и в назначении платежа «материальная помощь согласно ****» — тут нет вопросов, достаточно просто в договоре на матпомощь предусмотреть для Иванова такую возможность.

Но если в качестве плательщика указано само ООО «РК» с примечанием «через Иванова» — вот тут и начинается самый треш.

Поскольку деньги внесены от имени ООО, в действие вступает Положение о ведении кассовых операций. Которое предполагает, что любое внесение денег на расчетный счет от имени юрлица оформляется расходным кассовым ордером.

А раз так, то эти деньги изначально должны быть оприходованы по кассе, а только потом внесены на расчетный счет!

Ну не может, не может учредитель вносить деньги в банк от имени предприятия, когда ему вздумается и просто так.

Точнее, может, но при соблюдении двух условий.
Первое — деньги должны быть изначально оприходованы по кассе.
Второе — у него должна быть доверенность на совершение таких действий (или он должен быть внесен в ЕДР в качестве подписанта).

Что будет, если этого не сделать?

Если деньги были внесены в банк от имени предприятия (не важно, через кого) и при этом не были оприходованы по кассе — все, что вам грозит, это «всего-навсего» штраф в 5-кратном размере от внесенной суммы  за не оприходование денег в кассу 🙂

И не важно, через кого сделано внесение: учредителя Иванова, директора Петрова или бухгалтера/кассира Сидорову.
Если оно сделано от имени предприятия, сначала приход по кассе, а только потом расходный кассовый ордер и внесение на расчетный счет в банке.

Нет внесения в кассу?
Ок, у вас теперь есть штраф в пятикратном размере.

Аналогичная ситуация, как я уже сказал, будет иметь место, если выручку, материальную помощь или взнос в уставной фонд вносил директор или кассир, от имени юрлица, без предварительного оприходования по кассе.

Тем, кто ведет бухучет в 1С, сейчас не очень трудно будет исправить этот недочет, достаточно перепровести эти операции через кассу, распечатать приходные и расходные кассовые ордера, а также распечатать и прошить кассовую книгу.

Однако при этом может оказаться, что учредитель или директор, — если внесение на расчетный счет делал он — просто не сохранил оригиналы банковских квитанций, а ведь именно их нужно будет приложить к расходным ордерам.
И вот это как раз может стать второй проблемой.

Третья проблема возникает с полномочиями учредителя, который систематически «бегает в банк» с деньгами предприятия.
Да, директор может оформить на учредителя доверенность, но тогда возникает закономерный вопрос, а нельзя ли его считать при этом неоформленным сотрудником предприятия?
И налоговая почти наверняка этот вопрос задаст.

В общем, если ваш учредитель постоянно вносит материальную помощь, делайте изначально правильно и не попадайтесь в эту ловушку.

А то тут на днях одному предприятию насчитали финансовую санкцию в сумме около 40 млн.грн. как раз вот за такие внесения материальной помощи минуя кассу. 😉 🙂

Автор:
Александр Зарайский.

Чтобы не пропустить важную информацию, подписывайтесь на мой телеграм-канал "Налоговый консультант".

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!

Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.