Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2023 году

Ставка единого налога (ЕН) и ЕСВ для предпринимателей (ФЛП) в 2023 году. Ставка единого налога в Харькове в 2023 году. Размер ЕН и ЕСВ в 2023 году

Один из вопросов, на которые мне постоянно приходится отвечать: “Какая ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей (ФЛП) будет в 2023 году?”

Чтобы как можно проще и исчерпывающе ответить на этот вопрос, я решил в очередной раз опубликовать уже традиционную статью, в которой и собрал всю информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций в 2023 году.

СТАВКИ НАЛОГОВ

Следует отметить, что в отличие от предыдущих нескольких лет в 2023 году увеличение минимальной заработной платы и прожиточного минимума в течение года не предусмотрено. В силу этого, месячная ставка единого социального взноса, подлежащая уплате в бюджет на протяжении всего года, останется неизменной.

Единый налог

Таким образом, ставка единого налога для ФЛП на протяжении всего 2023 года составит для:
1) первой группы (до 10% от размера прожиточного минимума) – 268,40 грн в месяц;
2) второй группы (до 20% от размера минимальной зарплаты) – 1340,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:
– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества земли в пользовании.

Обращаю ваше внимание на то, что ставка единого налога для первой и второй групп устанавливается местными советами. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах), согласно принятому решению, ставка единого налога может быть меньше, чем максимальный уровень, установленный НКУ.

Так, например, в Харькове с 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ​​ставка единого налога в размере 10% от минимальной заработной платы – 670,00 грн.

Поэтому информацию о ставке единого налога лучше всего получить в вашем городском/поселковом/сельском совете.

При этом наиболее распространённый вопрос, возникающий в связи со всем этим: “Должны ли местные советы принимать решения о размерах ставки единого налога каждый год?”

Нет, не должны. Поэтому, если ваш городской/поселковый/сельский совет не принял новое решение об изменении ставки единого налога в 2023 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш городской/поселковый/сельский совет вообще никогда (точнее – с 1 января 2011 года) не принимал решения о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10% от социальной льготы (или 268,40 грн) для первой группы и 20% от минимальной заработной платы (или 1340 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш городской/поселковый/сельский совет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (менее 10% для 1 группы или менее 20% для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких городских/поселковых/сельсоветов, то в таком случае вы платите единый налог все равно по ставке 20% независимо от того, какая ставка установлена ​​вашим городским/поселковым/сельским советом.

К примеру, если у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте, для вас ставка по-прежнему – 20% от минимальной заработной платы (1340 грн), а не 10%, как установлено Харьковским горсоветом.

Отдельно следует отметить, что на период действия военного положения все ФЛП – плательщики единого налога 1 и 2 группы освобождены от уплаты единого налога. Это освобождение действует независимо от того, осуществляет ФЛП хозяйственную деятельность или нет, и в каком населённом пункте он зарегистрирован. Однако по желанию единый налог можно платить добровольно, ведь он зачисляется в местный бюджет территориальной громады, где вы зарегистрированы. Таким образом, уплачивая единый налог, вы поддерживаете родной город или поселок/село, где вы прописаны.

Читайте также:  Вынесение постановлений по протоколам сотрудников налоговых органов

Общая система

Для предпринимателей на общей системе налогообложения все по-прежнему:
– ставка НДФЛ в 2023 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто-то забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные расходы.

Единый социальный взнос
(ЕСВ)

Как я уже сказал, в отличие от предыдущих лет ставка ЕСВ в течение года останется неизменной, а значит, минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2023 году будет составлять (за месяц):
– для первой, второй и третьей групп – 1474,00 грн;
– на общей системе налогообложения – 1474,00 грн.

Также следует отметить, что на период действия военного положения и на год после его завершения (отмены) плательщики единого налога первой, второй и третьей группы освобождены от уплаты единого социального взноса. Однако при этом этот период его неуплаты в пенсионный стаж включаться не будет. А значит, если вам важно, чтобы эти месяцы были зачислены в ваш стаж для начисления пенсии, вы можете платить ЕСВ добровольно. Только не забудьте потом отобразить в декларации начисление ЕСВ, ведь для того, чтобы месяц уплаты был зачислен в пенсионный стаж, ЕСВ должен быть не только уплачен, но и задекларирован.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позднее 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал – 22 мая 2023 года;
II квартал – 21 августа 2023 года;
III квартал – 20 ноября 2023 года;
IV квартал – 19 февраля 2024 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога не переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20 число) приходится на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

К тому же имейте в виду: если вы платите налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, во избежание лишних споров с фискальными органами старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так произошло, то платите его хотя бы до обеда.

Вместе с тем, при желании, плательщики единого налога первой и второй групп могут уплатить единый налог заранее (на несколько месяцев или даже на год вперед). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы по желанию тоже может перечислять единый налог после поступления денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счете (собственно я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛП независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1 квартал – 19 апреля 2023 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2023 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2023 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2024 года.

Опять-таки, если есть желание, ЕСВ можно платить и помесячно (по 1474,00 грн. за каждый месяц) или авансом на год вперед (17688,00 грн.).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2023 год – не позднее 1 марта 2024 года;
2) третьей группы за:
I квартал – 10 мая 2023 года;
полугодие – 09 августа 2023 года;
9 месяцев – 09 ноября 2023 года;
год – 09 февраля 2024 года.

Читайте также:  Как предпринимателю - "единщику" избежать применения РРО

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2023 год для ФЛП на общей системе – 09 февраля 2023 года.

Отчет по ЕСВ теперь подается как приложение к декларации по единому налогу и декларации о доходах – в сроки, предусмотренные для подачи годовых деклараций (непосредственно в составе этих деклараций).

Все отчеты можно подавать как непосредственно в вашу налоговую инспекцию, так и в электронном виде (например, через электронный кабинет на сайте ГНС Украины) или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛП нотариально удостоверенная доверенность. В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой. Для этого вам понадобятся копии и оригиналы вашего паспорта и идентификационного кода, а также флешка. Как вариант, ключ ЭЦП также можно получить в личном Приват24, через Интернет, не выходя из дома.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации.

Отправлять нужно через Укрпочту ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о вручении. Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление, и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте. Так что, если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, то отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, письмом с курьерской доставкой.

Да, у Укрпочты есть такая услуга как «курьерская доставка» – в этом случае письмо принесут непосредственно в налоговую (имейте в виду, что в случае заказа услуги курьерской доставки у вас во время отправки попросят телефон получателя, следовательно, не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ГНС Украины).

И последнее, но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять-таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в налоговой службе проходит перманентная реформа, и налоговые органы постоянно то объединяются, то изменяют названия.

Ну а если вам нужна консультация по вопросам налогообложения, государственной регистрации бизнеса и/или общественных формирований, внесению изменений в регистрационные данные ФЛП или юрлица, вы тоже всегда можете обратиться ко мне>>>

Чтобы не пропустить ничего важного, подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!

Другие статьи и видео о подаче отчетности и использовании электронных сервисов:
- Как подать заявление о внесении изменений в реестр плательщиков единого налога в электронном виде.
- Как проверить состояние расчетов с бюджетом.
- Переписка с налоговой в электронном виде.
- Как предпринимателю добавить КВЭДы в ЕГР, не выходя из дома.
- Закрытие предпринимательской деятельности через Интернет.

- Как добавить строку в электронном кабинете на сайте ГФС Украины.
- Как получить справку о доходах в электронном кабинете.
- Как создать ЭЦП в обычном Приват24 (не для бизнеса).
- Ликвидационная отчетность предпринимателя - как ее подавать.
- Где в Харькове можно сдать отчеты в налоговую.

Поделиться с друзьями, у себя на странице!

Оставить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Call Now Button