Ставка єдиного податку та ЄСВ для підприємців у 2023 році

Одне із запитань, на які мені постійно доводиться відповідати: “Яка ставка єдиного податку та ЄСВ для підприємців (ФОП) буде у 2023 році?”

Щоб спростити відповідь на це питання та надати повну інформацію, я вирішив вчергове опублікувати вже традиційну статтю, в якій і зібрав усю інформацію про ставки єдиного податку та ЄСВ, терміни їхньої сплати, способи та строки подання декларацій у 2023 році.

СТАВКИ ПОДАТКІВ

Слід зазначити, що, на відміну від попередніх років, у 2023 році збільшення мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму протягом року не передбачене. А отже, місячна ставка єдиного соціального внеску, яка підлягає сплаті в бюджет протягом року, змінюватись не буде.

Єдиний податок

Таким чином, ставки єдиного податку для ФОП протягом усього 2023 року складають для платників:
1) першої групи (до 10 % від розміру прожиткового мінімуму) – 268,40 грн на місяць;
2) другої групи (до 20 % від розміру мінімальної зарплати) – 1340,00 грн на місяць;
3) третьої групи єдиного податку:
– для неплатників ПДВ – 5 % від доходу;
– для платників ПДВ – 3 % від доходу.
4) для четвертої групи (винятково сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється залежно від кількості землі у користуванні.

Звертаю вашу увагу на те, що ставка єдиного податку для першої та другої груп встановлюється місцевими радами. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах), відповідно до прийнятого рішення, ставка ЄП може бути меншою, ніж максимальний рівень, визначений ПКУ.

Зокрема, наприклад, у Харкові з 1 березня 2017 року (на 2017 рік і на всі наступні роки, до внесення змін) для платників єдиного податку другої групи встановлено ставку єдиного податку у розмірі 10 % від мінімальної заробітної плати – 670,00 грн.

Тому інформацію щодо ставки єдиного податку краще за все отримати у вашій міській/селищній/сільській раді.

При цьому найбільш поширене питання, яке виникає у зв’язку з вищезазначеним: “Чи повинні місцеві ради приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку?”

Ні, не повинні. Тому, якщо ваша міська/селищна/сільська рада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку у 2023 році, то продовжує діяти ставка, встановлена ​​раніше.

Разом з тим, якщо ваша міська/селищна/сільська рада взагалі ніколи (точніше – з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена ​​податковим кодексом (10% від соціальної пільги (або 268,40 грн) для першої групи й 20% від мінімальної заробітної плати (або 1340 грн) для другої групи платників єдиного податку).

Однак, якщо ваша міська/селищна/сільська рада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше ніж 10% для 1 групи або менше ніж 20% для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що згідно з п. 293.7 ст. 293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міських/селищних/сільрад, то у такому випадку ви сплачуєте єдиний податок все одно за ставкою 20% незалежно від того, яку ставку встановлено ​​вашою міською/селищною/сільською радою.

Наприклад, у вас є торговельна точка (або цех) не лише у Харкові, але й в іншому населеному пункті, для вас ставка, як і раніше, – 20% від мінімальної заробітної плати (1340 грн), а не 10%, як встановлено Харківською міськрадою.

Окремо слід зазначити, що на період дії воєнного стану всі ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи звільнені від сплати єдиного податку. Це звільнення діє незалежно від того, здійснює ФОП господарську діяльність чи ні, і в якому населеному пункті він зареєстрований. Проте за бажанням єдиний податок можна сплачувати добровільно, адже він зараховується до місцевого бюджету територіальної громади, де ви зареєстровані. Таким чином, сплачуючи єдиний податок, ви підтримуєте рідне місто чи село, де ви прописані.

Загальна система

Для підприємців на загальній системі оподаткування все як і раніше:
– ставка ПДФО у 2023 році – 18 % від суми чистого доходу.

Якщо хтось забув, то чистий дохід – це дохід мінус документально підтверджені витрати.

Єдиний соціальний внесок
(ЄСВ)

Як я вже сказав, на відміну від попередніх років ставка ЄСВ протягом року залишиться незмінною, а отже мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) у 2023 році складатиме (за місяць):
– для першої, другої та третьої груп ЄП – 1474,00 грн;
– на загальній системі оподаткування – 1474,00 грн.

Також слід зазначити, що на період дії воєнного стану та на один рік після його завершення платники єдиного податку першої, другої та третьої групи звільнені від сплати єдиного соціального внеску. Однак при цьому цей період його несплати до пенсійного стажу включатись не буде. А отже, якщо для вас важливо, щоб ці місяці були зараховані до вашого стажу для нарахування пенсії, ви можете сплачувати ЄСВ добровільно. Лише не забудьте потім показати в декларації нарахування ЄСВ, бо для того, щоб місяць сплати був зарахований у пенсійний стаж ЄСВ, він має бути не тільки сплачений, а й задекларований.

ТЕРМІНИ СПЛАТИ

Граничні терміни сплати єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп – щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
– I квартал – 22 травня 2023 року;
– II квартал – 21 серпня 2023 року;
– III квартал – 20 листопада 2023 року;
– IV квартал – 19 лютого 2024 року.

Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої та другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.

До того ж майте на увазі: якщо ви сплачуєте податки у вечірній час (після 16:00 – 17:00), то вони будуть зараховані до бюджету тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.

Разом з тим, у випадку виникнення бажання платники єдиного податку першої та другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне – не забути потім про це.

Платник єдиного податку третьої групи за бажанням теж може перераховувати єдиний за кожне надходження грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи/збираючи суму податку на розрахунковому рахунку (власне, особисто я так і роблю).

Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФОП незалежно від системи оподаткування (включно із загальною системою):
– за 1-й квартал – 19 квітня 2023 року;
– за 2-й квартал – 19 липня 2023 року;
– за 3-й квартал – 19 жовтня 2023 року;
– за 4-й квартал – 19 січня 2024 року.

Знову-таки, якщо є бажання, ЄСВ можна сплачувати і помісячно (по 1474,00 грн за кожен місяць) або авансом на рік вперед (17688,00 грн).

ТЕРМІНИ ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ

Граничні строки подання декларації з єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп один раз на рік, за 2023 рік – не пізніше 29 лютого 2024 року;
2) третьої групи за:
– I квартал – 10 травня 2023 року;
– півріччя – 09 серпня 2023 року;
– 9 місяців – 09 листопада 2023 року;
– рік – 09 лютого 2024 року.

Граничний термін подання декларації про доходи за 2023 рік для ФОП на загальній системі – 09 лютого 2024 року.

Звіт з ЄСВ тепер надається як додаток до декларації по єдиному податку та декларації про доходи – в терміни, передбачені для надання річних декларацій (безпосередньо в складі цих декларацій).

Усі звіти можна подавати як безпосередньо до вашої податкової інспекції, так і в електронному вигляді (наприклад, через електронний кабінет на сайті ДФС України) або поштою.

Якщо звіт до податкової замість вас приніс хтось інший, у нього має бути від вас як від ФОП нотаріально засвідчена довіреність. У разі відсутності довіреності інспектор має повне право цю декларацію не прийняти.

Для подачі декларації в електронному вигляді необхідно отримати електронний цифровий підпис (ЕЦП). Це можна зробити безкоштовно в податковій. Для цього вам знадобляться копії та оригінали паспорта й ідентифікаційного коду, а також флешка. Як варіант, ключ ЕЦП також можна отримати онлайн на сайті ПриватБанку, не виходячи з дому.

Якщо ви відправляєте декларацію поштою, то це потрібно зробити не пізніше ніж за п’ять календарних днів до граничного терміну подачі декларації.

Відправляти потрібно через Укрпошту цінним листом, з описом вкладень та з повідомленням про вручення. Майте на увазі, що такі листи не приносять за адресою. Одержувачу приходить повідомлення, і співробітник податкової має піти й отримати лист на пошті. Тож якщо ви переживаєте за доставку вашого листа зі звітом, тоді відправляйте його (через Укрпошту) цінним, з описом, повідомленням і кур’єрською доставкою.

Так, в Укрпошти є така послуга як «кур’єрська доставка» – в цьому випадку лист принесуть безпосередньо у податкову (майте на увазі, що у разі замовлення послуги кур’єрської доставки у вас під час відправки запитають телефон одержувача, отже, не полінуйтеся і знайдіть телефон своєї податкової на сайті ДПС України).

І останнє, але дуже важливе.
Заповнюючи звіт у паперовому вигляді, знову-таки, не полінуйтеся й подивіться, як зараз називається ваша податкова інспекція. Річ у тому, що у податковій службі відбувається перманентна реформа, і податкові органи постійно то об’єднуються, то змінюють назви.

Ну а якщо вам потрібна консультація з питань оподаткування, ведення господарської діяльності, державної реєстрації чи ліквідації бізнесу та/або громадських формувань, внесення змін у реєстраційні дані ФОП або юрособи, ви також завжди можете звернутись до мене по допомогу>>>

Автор:
Олександр Зарайський.

Щоб не пропустити важливу інформацію, підписуйтесь на мій телеграм-канал «Податковий консультант».

Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете сказати "дякую", 🙂 перерахувавши будь-яку суму -  на ваш розсуд : 
Просто натиснувши на кнопку: ДЯКУЮ!

Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.