Отримання оплати на PayPal і оподаткування доходів ФОП

Останній час дуже багато запитань щодо того, чи можна включати в доходи ФОП оплати на PayPal і як правильно це зробити.

Відповідь на це запитання неоднозначна і залежить від того, що ви робили у 2022 році 🙂

PayPal і повномасштабне вторгнення

Після початку повномасштабного вторгнення з боку росії в PayPal у 2022 році на короткий термін з’явилася можливість підключити для виводу коштів бізнес-рахунок ФОП.

Тож якщо ви тоді скористалися цією можливістю і підключили до PayPal рахунок вашого ФОП, тепер маєте змогу виводити кошти на рахунок вашого ФОП і відповідно оподатковувати як доходи ФОП.

Якщо ж у 2022 році ви рахунок ФОП до вашого акаунту не підключили, то на зараз у PayPal є тільки одна можливість – вивід коштів на особисту картку фізособи.

Та є один виняток – іноземні акаунти PayPal.

Якщо у вас не український, а іноземний акаунт PayPal (як приклад, ви його реєстрували, коли жили за кордоном), то у вас на зараз теж може бути можливість підключити собі вивід на рахунок ФОП в українському банку.

Якщо ж акаунт в PayPal у вас український, то, повторюся, на зараз можливість виводити з нього кошти на рахунок ФОП відсутня.

Оподаткування доходів, що надходять на PayPal

На жаль, схема (варіант) оподаткування доходів, що надходить на PayPal, залежить саме від того, куди ви можете вивести кошти, які надійшли на ваш акаунт в PayPal: на рахунок ФОП чи тільки на свою особисту картку.

PayPal і рахунок ФОП

Якщо ви встигли у 2022 році чи на зараз маєте можливість підключити в PayPal вивід коштів напряму на рахунок ФОП, то ваші доходи, отримані від реалізації товарів та/або послуг, що надійшли на PayPal, можуть бути оподатковані як доходи ФОП.

Але для цього необхідно дотриматися одного правила: кошти, що надійшли на PayPal, мають бути виведені на рахунок ФОП в українському банку до закінчення податкового звітного періоду, в якому вони надійшли на PayPal, а саме для ФОП:

• на 2 групі єдиного податку – до закінчення року;
• на 3 групі єдиного податку – до закінчення кварталу (але не пізніше ніж до закінчення року).

Це загальні вимоги податкової для всіх випадків, коли для отримання доходів ФОП ви використовуєте (як проміжну ланку) якусь іноземну платіжну систему.

Та якщо ви маєте змогу виводити кошти із PayPal на свій рахунок ФОП, я рекомендував би отримати в ДПС України з цього питання індивідуальну податкову консультацію (далі – ІПК) саме для вашого ФОП. Просто щоб уникнути можливих непорозумінь із вашою податковою.

Ну а якщо вам потрібна допомога, щоб підготувати запит про надання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».

Окремо хочу акцентувати, що в разі виводу коштів на рахунок ФОП в українському банку це мають бути саме доходи від господарської діяльності: продажу товарів (зокрема цифрових) чи надання послуг.

Будь-які інші доходи (благодійна допомога, гранти тощо), не пов’язані із господарською діяльністю, не будуть доходами ФОП, навіть якщо ви виведете їх на рахунок ФОП в українському банку.

Оподаткування коштів, що надходять на рахунок фізособи

Якщо ж оплати, що надходять на ваш PayPal, ви виводите не на рахунок ФОП, а на звичайний рахунок фізособи (валютний чи гривневий – не має значення), то такі кошти не можуть вважатися доходами ФОП, а оподатковуються як звичайні іноземні доходи фізичної особи.

Тобто при виведенні коштів із PayPal на особисту картку з них необхідно сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору.

Ну, а у випадку якщо із цих доходів ви вже сплачували податки в іноземній країні, то суму податків, що підлягає сплаті в Україні, можна зменшити на суму цих іноземних податків. Однак для цього вам буде необхідна довідка з іноземної податкової про суму отриманих доходів і суму сплачених там податків.

Така довідка має бути апостильована в тій державі, в якій вона була видана, а також перекладена на українську мову з нотаріальним посвідченням перекладу.

Основні помилки при оподаткуванні доходів з PayPal

На сьогодні таких помилок, пов’язаних з оподаткуванням доходів із PayPal, декілька.

Перша помилка – включенні в доходи ФОП коштів, які не були виведені на рахунок ФОП.

Податкова вже декілька років тримається чіткої позиції: якщо як проміжна ланка для отримання доходів ФОП була використана іноземна платіжна система, то кошти, що надійшли на цю іноземну платіжну систему, можуть вважатися доходами ФОП тільки у разі виводу їх на рахунок ФОП в українському банку, до закінчення податкового звітного періоду, в якому вони надійшли на цю іноземну платіжну систему.

Друга помилка – вивід коштів на рахунок фізособи з подальшим їх переказом на рахунок ФОП.

Те, що ви вивели кошти на рахунок фізособи, а потім перерахували їх на рахунок ФОП, не робить їх доходами ФОП. Бо не виконується головна вимога податкової – вивід коштів із платіжної системи напряму на рахунок ФОП до закінчення податкового звітного періоду, в якому вони надійшли на іноземну платіжну систему.

Ба більше, в такій ситуації ви ризикуєте потрапити на подвійне оподаткування. Спочатку як доходів ФОП, бо ви завели на рахунок ФОП кошти, які не були раніше оподатковані, а потім, коли податкова під час перевірки виявить цю «схему», як доходів фізособи та ще й зі сплатою штрафу у розмірі 25% від суми нарахованих податків.

Якщо ж вам буде потрібна консультація з питань оподаткування, державної реєстрації чи ліквідації бізнесу та/або громадських формувань, внесення змін у реєстраційні дані ФОП або юрособи, ви завжди можете звернутись до мене за послугою «Консультації з оподаткування та податкового права».

Контакти:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber)

Telegram: @Zarajsky

E-mail: taxconsult.ua@gmail.com

Щось залишилося незрозумілим чи маєте додаткові запитання? Напишіть мені у Viber +38 (067) 579-58-38, або Telegram @Zarajsky – і я допоможу вам з усім цим розібратися!

Автор:
Олександр Зарайський.

Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете підтримати мене донатом в будь-якій сумі - на ваш розсуд : ДОНАТ

Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.