Payoneer та автообмін банківською інформацією (CRS)
Після приєднання України до Багатосторонньої угоди CRS, починаючи із 2023 року, українські податкові органи почали отримувати від інших країн інформацію про рахунки податкових резидентів України, відкриті в іноземних банках і платіжних системах.
З огляду на те що Payoneer є найпопулярнішою іноземною платіжною системою в Україні, всіх її користувачів уже декілька років хвилює питання, чи здійснює вона автообмін інформацією про рахунки своїх клієнтів з Україною.
Як працює CRS
CRS – це міжнародний стандарт обміну фінансовою інформацією, схвалений Радою ОЕСР 15 липня 2014 року, що вимагає від юрисдикцій (тобто країн), які його імплементують (запроваджують), здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки своїх клієнтів і щорічно обмінюватись такою інформацією з юрисдикціями (країнами) – партнерами з обміну такою інформацією в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автообмін інформацією про фінансові рахунки (далі – Багатостороння угода CRS).
На сьогодні до Багатосторонньої угоди CRS приєдналося понад 120 країн, із повним переліком яких можна ознайомитися на сайті ДПС України.
Фінансові установи (банки, платіжні системи тощо) країн, які запровадили CRS, зобов’язані здійснювати заходи належної комплексної перевірки (due diligence) фінансових рахунків своїх клієнтів і виявляти серед їх власників осіб, які є податковими резидентами інших підзвітних юрисдикцій – партнерів, що приєдналися до Багатосторонньої угоди CRS.
Надалі інформація щодо рахунків клієнтів, які є податковими резидентами інших підзвітних юрисдикцій, передається до податкового органу тієї країни, резидентами якої вони є.
Відповідно до самого CRS і коментарів до нього в систему автообміну передається:
- Інформація, що ідентифікує власника рахунку: ім’я, адреса, резидентство, податковий номер, дата і місце народження;
- Інформація про сам рахунок – номер рахунку та банк (або платіжна система), у якому він відкритий;
- Фінансова інформація щодо рахунку – зазвичай це залишок коштів на рахунку станом на 31 грудня того року, за який передається інформація (але залежно від країни, що передає інформацію, це може бути і середньорічний залишок коштів або інформація про суму надходжень за рік).
Чи передає Payoneer інформацію до CRS
Payoneer – міжнародна платіжна система зі штаб-квартирою в Нью-Йорку (США). І на сьогодні Сполучені Штати Америки не є учасником Багатосторонньої угоди CRS.
Здавалось би, все добре, можна не хвилюватися, що інформація про ваші рахунки, відкриті в Payoneer, потрапить до рук злих українських податківців, але насправді не все так просто.
Річ у тім, що Payoneer – це не просто центральний офіс в США, а корпорація, яка має свої офіси та представництва по всьому світу. Внаслідок цього рахунки клієнтів із різних країн адмініструються різними підрозділами Payoneer, і саме від цього залежить, чи буде інформація щодо них передаватися в систему автообміну (CRS), чи ні.
Якщо ви зареєстровані в Payoneer як український користувач і у вас в Payoneer відкритий тільки й виключно сам акаунт, то такі акаунти адмініструються саме Payoneer inc. (США) і відповідно інформація по них у систему автообміну CRS передаватися не повинна.
Та якщо, окрім акаунту, у вас також є фізична (пластикова) картка Payoneer, то такі картки емітовані Ірландським банком (який належить Payoneer), а отже, інформація по ній повинна передаватись у систему автообміну.
Якщо ж, окрім рахунку в доларах США, у вас рахунки відкриті в європейських валютах, то операції по таких рахунках адмініструються європейським офісом Payoneer, тож інформація по них має передаватися в систему автообміну.
Ну а якщо у вас в Payoneer не український акаунт, а ви там зареєстровані як користувач із адресою в якійсь із європейських країн, то, знову ж таки, в такому випадку всі ваші рахунки (незалежно від того, в якій вони валюті) будуть адмініструватися європейським підрозділом компанії, а отже, вся інформація щодо них буде передана через систему CRS в ту країну, де ви проживаєте (адресу проживання в якій ви вказали під час реєстрації).
Отже, як бачите, у випадку із Payoneer усе залежить від того, який у вас акаунт (український чи іншої країни), а також від того, чи користуєтеся ви фізичною карткою Payoneer і рахунками в європейських валютах.
ВИСНОВОК
- Українські податківці щороку (починаючи із 2023 року) отримують інформацію більш ніж зі 120 країн світу про рахунки в іноземних банках і платіжних системах відкритих податковими резидентами України.
- Інформація, отримана через систему автообміну CRS, використовується податковою службою України для виявлення випадків ухилення від сплати податків.
- Передача інформації платіжною системою Payoneer в систему автообміну банківською інформацією (CRS) залежить від адреси, яка була вказана при реєстрації вашого акаунту, а також від наявності чи відсутності у вас фізичної (пластикової) картки Payoneer і рахунків у європейських валютах.
- У разі наявності у вас в Payoneer виключно і тільки українського акаунту – інформація по ньому не повинна передаватися в систему автообміну CRS.
- В усіх інших випадках (наявність фізичної картки, рахунку в європейській валюті, адреси реєстрації в країні Євросоюзу) Payoneer зобов’язана здійснювати передачу інформації відповідно до Багатосторонньої угоди CRS.
Якщо ж вам буде потрібна консультація з питань оподаткування, державної реєстрації чи ліквідації бізнесу та/або громадських формувань, внесення змін у реєстраційні дані ФОП або юрособи, ви завжди можете звернутись до мене за послугою «Консультації з оподаткування та податкового права».
Контакти:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber)
Telegram: @Zarajsky
E-mail: taxconsult.ua@gmail.com
Щось залишилося незрозумілим чи маєте додаткові запитання? Напишіть мені у Viber +38 (067) 579-58-38, або Telegram @Zarajsky – і я допоможу вам з усім цим розібратися!
Обов'язково підпишіться на розсилку новин, щоб отримувати сповіщення про всі мої нові статті на цьому сайті. Відповідна форма для підписки є вгорі сторінки, якщо ви читаєте цю статтю на комп’ютері, або далі внизу, якщо ви читаєте з телефона.
Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете підтримати мене донатом в будь-якій сумі - на ваш розсуд : ДОНАТ
Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.
