Фрилансер (предприниматель) и электронные деньги

Как предпринимателю плательщику единого налога получить электронные. Включение в доходы ФЛ-П электронных денег и расчет электронными деньгами.Специфика фриланса (услуги через интернет) неразрывно связана с электронными деньгами.

В результате этого довольно часто какая-то часть доходов фрилансера (иногда вообще все доходы) поступает именно в электронных деньгах в виде всяческих WebMoney, ЯндексДеньги, Bitcoin и т.п.

В связи с этим у фрилансеров, зарегистрированных частными предпринимателями – плательщиками единого налога, постоянно возникают вопросы как эти электронные деньги отражать в составе своих доходов и отражать ли вообще.

К сожалению, ответ неутешительный – плательщик единого налога не имеет права использовать в своих расчетах электронные деньги.

Это если коротко, но у нас ведь всегда можно пропетлять! Так что давайте разбираться что к чему 🙂


Для начала откроем Налоговый кодекс Украины, а если конкретно – пункт 291.6 статьи 291 НКУ, в котором, в частности, сказано, что: «Плательщики единого налога первой – третьей групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной)».

Собственно, именно на этом зиждется позиция фискалов в отношении электронных денег, т.к. на сегодня, с точки зрения действующего законодательства Украины, электронные деньги собственно ДЕНЬГАМИ не являются.

Таким образом «запрет» на использование электронных валют основывается не на законодательном запрете, которого сейчас нет вообще, а исключительно на позиции налоговиков в этом вопросе.

Эта точка зрения была ими высказана и нашла свое отражение на их сайте вопросов и ответов «ЗІР», где, в частности, сказано:

Фрилансер (предприниматель) и электронные деньгиТаким образом, если налоговикам удастся увязать полученную вами электронную валюту с вашей предпринимательской деятельностью, вы, как минимум, «слетите» с единого налога.


Вместе с тем на самом сайте ГФС Украины фискалы пошли чуть дальше и подсказали, как обойти их же собственный запрет.

Читайте также:  Как проверить состояние расчетов с бюджетом

Фрилансер (предприниматель) и электронные деньгиКак видите, налоговики считают допустимым вариант, когда предприниматель заключит договор с банком о получении банком электронных средств от клиентов такого предпринимателя и перевод их на расчетный счет предпринимателя в виде безналичных средств.

Ну и, естественно, таким посредником может быть не только банк, но и любое другое юридическое лицо или другой предприниматель (но, соответственно, на общей системе).

Собственно для того, чтобы не было проблем с налоговой, между плательщиком электронных денег и вами должен быть посредник, который получит эти деньги и потом зачислит на ваш расчетный счет уже в виде обычной гривны.

Если все же непосредственным получателем электронных денег являетесь именно вы, то дальше возможны два варианта.

Вариант первый.
Просто выводить эти деньги в виде наличных или на свою ЧАСТНУЮ карту (но лучше все же в виде наличных) и никак не отражать в своем предпринимательском учете.
Естественно, при проверке говорить налоговикам о получении дохода в виде электронной валюты нельзя.

Вариант второй.
Перечислять эти деньги со своего кошелька на свой предпринимательский счет через посредника или таким образом, чтобы при зачислении денег на ваш счет соблюдалось два условия:
1) Вы не были указаны в качестве плательщика
2) В идеале нигде не фигурировало название системы электронных денег.

Второе при этом не так принципиально, как первое.
Собственно говоря, наша задача состоит в том, чтобы разорвать доказательную цепочку между вами и тем фактом, что вы изначально, как предприниматель, получили доход в электронных деньгах.

Чтобы не пропустить ничего важного, подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!

Читайте также:  Мораторий и камеральные проверки - бухгалтер внимание!!!

Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.

- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.

Поделиться с друзьями, у себя на странице!

Комментарий (2)

  • Василий| 26.03.2019

    Большое спасибо, Александр, за Ваши статьи. Очень доходчиво и познавательно.
    В 4-й части про Интернет-магазин говориться о книге доходов и расходов и какие требуются первичные документы.
    Подскажите, как лучше поступить, в сфере фриланса. Иногда по нескольку месяцев пишешь программы для одного клиента, обычного физлица, часто резидента другой страны. Оплата заходит на электронные кошельки. Как-то можно обходиться без актов выполненных работ? Если нет, тогда как правильно оформлять их подпись с жителем Владивостока, например, чтобы это удовлетворяло налоговую?

  • Оставить ответ

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Call Now Button