Незаконная торговля: что делать?

Мы все практически каждый день сталкиваемся с той или иной формой незаконной торговой (и не только) деятельности, но чаще всего проходим мимо, просто не понимая, что мы видим.

Поэтому сегодня я расскажу, как определить, что хозяйственная деятельность незаконна, и приведу примеры жалоб, которые можно написать в двух случаях:
1) если это обычная торговля или оказание услуг;
2) если это торговля алкогольными напитками и табачными изделиями.

Обычная хозяйственная деятельность

Если речь идет об обычной хозяйственной деятельности (торговле или оказанию услуг), порой бывает непросто определить, что она ведется незаконно. Такая торговая точка/магазин может почти ничем не отличаться от вполне законного.

У магазина могут быть яркая, красивая вывеска, новое торговое оборудование и опрятные продавцы. Он даже может располагаться в торговом центре, но при этом вся его деятельность вестись «в черную», без официального оформления.

Как определить, что деятельность незаконна?

В первую очередь посмотрите, есть ли в этой торговой точке уголок потребителя.
Если он есть, там должна быть размещена ксерокопия «Выписки из единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» или, если юридическое лицо или ФЛ-П зарегистрированы очень давно, это может быть копия «Свидетельства о государственной регистрации».

В этой выписке или свидетельстве должны быть указаны наименование юрлица или фамилия, имя и отчество предпринимателя, который осуществляет деятельность в этом помещении, а также его код.

Если такая копия размещена на видном месте (если это киоск), то деятельность, скорее всего, законна. Но как вариант можно записать код субъекта хозяйствования (он состоит из 8 цифр, если это юрлицо, и из 10 цифр, если это ФЛ-П) – и проверить в ЕДР, а вдруг он на самом деле давно закрылся или это вообще «левый» документ.

Насчет закрытия – совершенно не шучу, я лично знаю много случаев, когда предприниматели, закрыв свою деятельность, и дальше продолжали торговать в павильонах на рынках, каждый год перезаключая договора с администрацией рынка на уже недействующие документы.

Но если такого документа (выписки или свидетельства) на видном месте нет, то, скорее всего, деятельность ведется незаконно. Как вариант – можете попросить продавца показать вам копию такой выписки или свидетельства, ведь, согласно части 3 ст. 17 Закона Украины о защите прав потребителя:

Продавець (виконавець) зобов’язаний надати споживачеві достовірну і доступну інформацію про найменування, належність та режим роботи свого підприємства.

Если продавец отказался вам показывать такой документ или если проверка в ЕДР показала, что такой субъект предпринимательства давно закрыт, или в ЕДР вообще нет такого юрлица или ФЛ-П, – его деятельность почти наверняка незаконна.

Также вы должны понимать и знать, что априори, с вероятностью почти 100 % незаконной будет деятельность тех, кто торгует на различных импровизированных рынках, в том числе – с земли и раскладных столиков, возле выходов из метро, разнося товар по офисам в больших сумках и т.д. и т.п.

Если говорить об услугах, то без госрегистрации вполне могут оказываться услуги по ремонту квартир и бытовой техники, репетиторству, а также такие услуги, как маникюр, массаж и многое другое. Даже в большой парикмахерской (салоне красоты) парикмахеры могут быть не оформлены и работать без госрегистрации.

Что за это бывает?

Согласно статье 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях (далее – КУоАП):

Провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання або без одержання ліцензії на провадження певного виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, чи здійснення таких видів господарської діяльності з порушенням умов ліцензування, а так само без одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди), –

тягне за собою накладення штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої.

Переводя на простой человеческий язык, за торговлю или оказание услуг без регистрации в качестве предпринимателя могут оштрафовать на сумму от 17 000 до 34 000 грн, с возможной конфискацией того, что используется для такой деятельности.

Решение о конфискации и о сумме штрафа (17 000 или 34 000 грн) принимает суд.
Как вариант – это может быть конфискация товара или инструмента, но мне также известно несколько случаев, когда после составления протокола в отношении таксистов (работавших без регистрации в качестве ФЛ-П) суд принимал решение о конфискации их автомобилей.

В общем, ответственность за это нарушение – вполне себе реальная и очень даже неслабая.

Что делать?

Если вы столкнулись с незаконной хозяйственной деятельностью, а, как я сказал, это может быть все, что угодно, вы имеете полное право написать заявление, чтобы такого субъекта проверили, и если информация подтвердится, составили и направили в суд протокол по ст. 164 КУоАП.

Не бойтесь писать такое заявление, даже если не уверены на все 100 %, что деятельность незаконна: если вы ошибетесь, – ничего страшного, для вас это не наказуемо. Но в любом случае при написании обращения избегайте категорических формулировок, а вместо этого пишите: «На мой взгляд, может свидетельствовать…», ну, и так далее.

Вот образец такого заявления (скачать в Word можно по вот этой ссылке >>>).

Как видите, оно адресовано на имя начальника областной налоговой (ГУ ГФС области).

Но на самом деле ст. 164 КУоАП – «двойная»: составлять протоколы об админправонарушениях по ней имеют право как сотрудники фискальной службы, так и сотрудники МВД, то есть теперь уже полиции.

Поэтому я бы настоятельно советовал отправить одно заявление в адрес ГУ ГФС области, а второе – в нацполицию (скачать в Word можно по вот этой ссылке >>>):

Думаю, у вас сразу возник вопрос, почему в полицию мы пишем на центральный уровень. К сожалению, я не верю в то, что обращение в областное управление нацполиции и, тем более, – в районное отделение нацполиции будет иметь результат. Полиция, скорее всего, отреагирует на указание о проведении проверки, которое пришло из Киева, чем на заявление, полученное напрямую, увы.

Но если хотите, можете написать в областное или районное отделение, а если не отреагируют, тогда уже писать «на Киев».

И тут сразу один «техническй» совет.
Если вы решили писать два заявления – и в налоговую, и в полицию, – не указывайте в шапке обращения сразу два адреса. Пишите отдельно заявление в налоговую, отдельно – в полицию.

В таком случае есть большая вероятность того, что они придут в разные дни и составят два разных протокола (если после первого нарушитель не образумится) – и суд в таком случае, вполне вероятно, вынесет два постановления вместо одного.

Повторюсь: любая предпринимательская деятельность, с которой вы сталкиваетесь, может оказаться незаконной. Поэтому, если сомневаетесь, а человек ведет себя по отношению к вам неадекватно или по-хамски, не поленитесь – и напишите заявление в налоговую и полицию.

Если у него все в порядке, то ему ничего не будет, но если он работает нелегально, последствия для него могут оказаться очень серьезными.

Торговля алкогольными напитками и табачными изделиями

В отличие от обычной торговли или оказания услуг в случае с алкоголем, намного легче опередить, что торговля ведется нелегально или полулегально.

Как определить нелегальность торговли алкоголем и/или сигаретами

В данном случае есть несколько четких признаков.
Если торговля алкоголем (а к алкоголю в данном случае относится и пиво) и/или сигаретами ведется легально, то в точке продажи:
1) на видном месте (в уголке потребителя или просто на стене) должны быть размещены копии:
— «Выписки из единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» или «Свидетельства о государственной регистрации» (как и в случае с обычной торговлей);
— лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками и/или табачными изделиями;
2) должен быть установлен кассовый аппарат;
3) на кассовом аппарате (РРО) обязательно должны печататься и выдаваться фискальные кассовые чеки;
4) на бутылках с алкоголем (за исключением пива) должны быть наклеены акцизные марки.

Если всего этого нет, то торговля алкоголем/сигаретами на 100 % незаконна, если же нет только чего-то одного, то торговля, скорее всего, полулегальна.

Приведу несколько вариантов, чтобы вы понимали, в чем разница и с чем вы имеете дело.

Первый вариант – нет ничего из вышеперечисленного.
Раз так, значит, торговля совершенно нелегальная – и можно писать заявление в полицию и/или в налоговую. Если это «разливайка» – и алкоголь при этом наливают из пластиковых бутылок, значит, тут еще и поддельным/самопальным/суррогатным алкоголем торгуют, а это – вообще уголовная ответственность.

Второй вариант – есть выписка /свидетельство, но нет всего остального.
Этот субъект – предприниматель (ну, или юрлицо), но торгует алкоголем/сигаретами незаконно, без лицензии, а за это предусмотрен штраф.

Третий вариант – есть выписка и лицензия, но нет РРО, или никто не выбивает на нем чеки.
Торговля законная, но при этом грубо нарушается действующее законодательство, так как чеки должны выбиваться в обязательном порядке. За такое нарушение предусмотрен штраф.

Четвертый вариант – есть все, и даже чеки выбиваются, но они не фискальные.

Вот смотрите, как выглядит фискальный чек и нефискальные.

Нормальный чек должен выглядеть, как чек, который слева, как видите, на нем есть специальные номера и атрибуты.

При этом на сайте ГФС Украины вы можете проверить, соответствуют ли данные, указанные в вашем чеке, данным реестра кассовых аппаратов (это можно сделать, если вы хотите убедиться, что ваш фискальный чек не поддельный).

Для этого заходим по ссылке на сайте ГФС Украины, вводим фискальный номер.

Вуаля… Вот вам все данные по продавцу и его кассовому аппарату (РРО), можете сравнить с теми, что есть у вас на чеке.

Ну, а если вам выдали чек без этой информации (как чеки «Пасада и «Пивобанка»), это просто «филькина грамота», обычный клочок бумаги.

В данном случае предприятие выдает нефискальные чеки, чтобы скрыть выручки и, минимизируя свои доходы, платить меньше налогов. И хоть сама торговля в данном случае вполне законна, но такие действия (выдача нефискального чека) очень даже наказуемы.

Вариант пятый – на части бутылок или пачек сигарет нет акцизных марок.
В Украине алкоголь и сигареты – и отечественные, и импортные – маркируются украинскими акцизными марками. Исключением является пиво: для него акцизные марки не нужны, если его крепость меньше 9 % (если больше – акцизные марки должны быть).

Вот вам пример таких марок (в данном случае не бутылке крепкого пива).

Отсутствие марок акцизного сбора на бутылках с алкоголем / на пачках сигарет или наличие только иностранных марок указывает на то, что это – «левая» продукция, а ее продавец серьезно нарушает законодательство.

Итак, если при покупке алкоголя или сигарет вы столкнулись с одним из таких случаев, или возле вашего дома/школы/предприятия работает «наливайка» или точка продажи алкоголя, где что-то из этого имеет место, можете сразу писать жалобу.
Нарушителю мало не покажется.

Какая ответственность?

Тут все зависит от нарушения.
Если это полностью незаконная торговля, то продавец получит админштраф от 17 000 грн до 34 000 грн согласно ст. 164 КУоАП (скорее всего – с конфискацией продукции).

Но если при этом он торгует поддельным/суррогатным алкоголем, это вполне может быть и уголовная ответственность по ст. 204 Уголовного кодекса Украины.

Стаття 204. Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів.

1. Незаконне придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів, –

караються штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

2. Незаконне виготовлення алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів шляхом відкриття підпільних цехів або з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів, або вчинене особою, яка раніше була засуджена за цією статтею, –

карається штрафом від трьох тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

3. Незаконне виготовлення товарів, зазначених у частинах першій або другій цієї статті, з недоброякісної сировини (матеріалів), що становлять загрозу для життя і здоров’я людей, а так само незаконний збут таких товарів, що призвело до отруєння людей чи інших тяжких наслідків, –

карається позбавленням волі на строк від п’яти до десяти років.

Если продавец ФЛП или юрлицо, но торгует без лицензии, то его оштрафуют на сумму равную 200% партии товара проданого без лицензии но минимум на 17 000 грн, плюс еще применят админштраф в сумме от 850 грн до 3400 гривен.

Если лицензия есть, но торговля ведется без применения кассового аппарата или вам выдают нефискальные чеки (РРО не переведен в фискальный режим и не внесен в лицензию), за это предусмотрен штраф в размере 200% стоимости алкоголя проданого через такой РРО но не меньше 10 000 гривен.

Аналогично за продажу алкоголя/сигарет без акцизных марок предусмотрен штраф в размере 200% стоимости партии такого товара но не меньше 17 000 грн, плюс админштраф в сумме от 850 грн до 3400 гривен.

В общем, вы, главное, жалобу напишите, а проверяющие найдут, за что оштрафовать. 🙂

Куда и что писать

Вот тут все не так просто.
Если это «наливайка» без документов, то писать можно и в налоговую (ГУ ГФС области), и в полицию – вот образец такой жалобы (скачать в Word можно по вот этой ссылке >>>).

Как видите, она очень похожа на жалобу по обычной деятельности (но с некоторыми нюансами) – и писать ее точно так же нужно отдельно – на ГФС области и отдельно – в Нацполицию (скачать в Word можно по вот этой ссылке >>>).

Но если у вас есть информация, что это торгует ФЛП или юрлицо (но у него нет лицензии), то заявление будет немного другое (скачать в Word можно по вот этой ссылке >>>).

Если же и лицензия вроде как есть, но чеки выдаются нефискальные, тогда вот вам третий вариант (скачать в Word можно по вот этой ссылке >>>). 🙂

Как вы видите, во всех трех вариантах есть пункт про марки акцизного сбора, точнее – про их отсутствие.
Тут уж, на ваше усмотрение, можете удалить эту часть, а можете и оставить (смотрите сами по обстоятельствам), лишней она не будет.

Да, во всех случаях, в конце заявления, можете добавить фразу:

В ході розгляду цього звернення вимагаю забезпечити дотримання вимог ст. 10 Закону №393, відповідно до якої: «На прохання громадянина, висловлене в усній формі або зазначене в тексті звернення, не підлягає розголошенню його прізвище, місце проживання та роботи».

Я не сильно верю в то, что в реальности никто никому ничего не скажет, но пусть будет, а вдруг.
В этих заявлениях все про алкогольные напитки, но туда же вы можете добавить информацию и про табачные изделия, если с ними творится то же самое. А если это торговля сигаретами с полок на рынке или с лотков возле выхода из метро (как на заглавном фото), то просто используйте самую первую жалобу, которая для незаконной торговли. Ведь торговать сигаретами с лотков и полок нельзя, а все эти люди 100% НЕ зарегистрированы как предприниматели.

Если не заявление, то что?

Что делать, если «наливайка» возле дома/школы вас совсем уж достала, а ждать, пока вам дадут ответ на жалобу, не хочется?

Тут все достаточно просто.
Если вы видите или подозреваете, что деятельность такого заведения незаконна, вы имеете полное право позвонить 102 – и вызвать полицию.

Если полиция приехала на вызов – и точка работает без документов, вы должны требовать составить протокол по ст. 164 КУоАП и описать (а в идеале – изъять до решения суда) весь алкоголь.

Если при этом вы видите, что алкоголь находится в пластиковой таре, в том числе – большой емкости, требуйте принять у вас заявление о преступлении по ст. 204 УК Украины и внести его в дальнейшем в ЕРДР. А также задержать правонарушителей (если у них нет с собой паспортов) – и изъять весь суррогатный алкоголь.

Если полиция бездействует.

Если полиция не приехала, несмотря на неоднократные вызовы (снимайте все на видео) или приехала, но не стала составлять протокол по ст 164 КУоАП или отказалась принимать заявление о преступлении и что-либо делать, у вас есть только два варианта.

Первый – писать жалобы на бездействие полиции.

А вот второй – более радикальный.
Вы можете написать заявление о преступлении в отношении самих полицейских.

Ведь, если они не приехали (или приехали и не составили протокол об админправонарушении), нарушитель остался не оштрафованным, а в бюджет не поступила сумма админштрафа в размере от 17 000 до 34 000 грн (!!!).

А раз так, то в результате бездействия полиции Государственному бюджету Украины нанесен невосполнимый ущерб в сумме от 17 000 до 34 000 грн, так что пишите заявление о преступлении по статьи 367 УК Украины.

Если же это был суррогатный алкоголь – и у вас отказались принимать заявление и что-либо делать, пишите заявление о сокрытии преступления сотрудниками полиции.

Это заявление отдаете в отделение полиции – и просите выдать вам «Витяг з єдиного реєстру досудових розслідувань», подтверждающий внесение вашего заявления (в отношении полицейских) в ЕРДР. Если заявление взяли, но вытяг выдавать отказываются, пишите письменное заявление, в котором просите сообщить, внесено ли ваше заявление в ЕРДР.

Если ответ негативный или его вам не дали в течение 10 дней, вы имеете полное право обратиться с жалобой к следственному судье – и он почти наверняка примет решение, которым обяжет полицию внести ваше заявление в ЕРДР.

Аналогично вы можете действовать, если приехавшие на вызов полицейские приняли заявление по ст. 204 УК Украины, но не внесли его в ЕРДР.

Естественно, во всех этих случаях с заявлениями и следственным судьей лучше всего заручиться поддержкой адвоката, специализирующегося на уголовном процессе. Ну, а после внесения вашего заявление в ЕРДР останется только тормошить следователя, чтобы он не затягивал его рассмотрение и не вздумал закрыть производство.

ВЫВОДЫ

В законе предусмотрены неплохие механизмы для борьбы как вообще с незаконной торговлей, так и с незаконной торговлей алкоголем и сигаретами.

Главное, сталкиваясь с таким явлением, не оставаться равнодушным, не проходить мимо, а обращаться с соответствующим заявлением в контролирующие органы.

Ну, а если они не реагируют, не бойтесь обращаться с жалобами в вышестоящие инстанции и с заявлениями о преступлении – в правоохранительные органы. Запомните: если вам будет все равно, никто другой этого тоже не сделает. Им ведь тоже будет пофиг.

И да, не надейтесь, что налоговая или полиция придет к нарушителю сама.
К сожалению, законодательство запрещает безосновательные проверки, а одним из таких оснований является заявление (жалоба) гражданина о нарушении.

Нет заявления – нет оснований для проверки, увы.

В случае если вам нужна консультация по вопросам налогообложения, регистрации или ликвидации бизнеса и/или общественных формирований, внесение изменений в регистрационные данные ФЛП или юрлица, вы всегда можете обратиться ко мне за услугой «Консультации по налогообложению и налоговому праву».

А чтобы не пропустить важную информацию, обязательно подписывайтесь на мой телеграм-канал «Налоговый консультант».

Контакты:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: taxconsult.ua@gmail.com

Что-то осталось непонятным или у вас есть дополнительные вопросы? Напишите мне в Viber или Telegram – и я помогу вам со всем этим разобраться!

Автор:
Александр Зарайский.

Обязательно подпишитесь на рассылку новостей, чтобы получать уведомления о всех моих новых статьях на этом сайте. Форма для подписки находится вверху страницы, если вы читаете эту статью на компьютере, или ниже на странице, если вы читаете с телефона.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете поддержать меня донатом перечислив любую сумму - на ваше усмотрение: ДОНАТ

Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.