Ставки єдиного податку та ЄСВ для підприємців у 2019 році

Одне із запитань, на які мені постійно доводиться відповідати: “Які ставки єдиного податку та ЄСВ будуть у 2019 році для ФО-П?”

Щоб спростити відповідь це питання та надати повну інформацію, я вирішив опублікувати цю статтю, в якій і зібрав усю інформацію про ставки єдиного податку та ЄСВ, терміни їхньої\ сплати, способи та строки подання декларацій.

СТАВКИ ПОДАТКІВ

У зв’язку зі збільшенням із 1 січня 2019 року мінімальної зарплати до 4 173 грн, а прожиткового мінімуму – до 1 921 грн, ставки і єдиного податку та ЄСВ, порівняно із попереднім роком, нехай трохи, але зросли.

Зокрема, ставки єдиного податку для ФО-П у 2019 році складуть – для платників:
1) першої групи (до 10 % від розміру прожиткового мінімуму) – 192,10 грн на місяць;
2) другої групи (до 20 % від розміру мінімальної зарплати) – 834,60 грн на місяць;
3) третьої групи єдиного податку:
– для неплатників ПДВ – 5 % від доходу;
– для платників ПДВ – 3 % від доходу.
4) для четвертої групи (винятково сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється  залежно від кількості землі у користуванні.

Звертаю вашу увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути меншою, ніж максимальний рівень, визначений ПКУ.

Зокрема, наприклад, у Харкові з 1 березня 2017 року (на 2017 рік і на всі наступні роки, до внесення змін) для платників єдиного податку другої групи встановлено ставку єдиного податку у розмірі 10 % від мінімальної заробітної плати – 417,30 грн.

Тому інформацію щодо ставки єдиного податку краще за все отримати у вашій міській/селищній/сільській раді.

При цьому найбільш поширене питання, яке виникає у зв’язку із вищезазначеним: “Чи повинні місцеві ради приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку?”

Ні, не повинні. Тому, якщо ваша міська/селищна/сільська рада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку у 2019 році, то продовжує діяти ставка, встановлена ​​раніше.

Разом із тим, якщо ваша міська/селищна/сільська рада взагалі ніколи (точніше – з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена ​​податковим кодексом (10 % від соціальної пільги (або 192,10 грн) для першої групи і 20 % від мінімальної заробітної плати (або 834,60 грн) для другої групи платників єдиного податку).

Однак, якщо ваша міська/селищна/сільська рада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше 10 % для 1 групи або менше 20 % для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що, згідно з п. 293.7 ст. 293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міських/селищних/сільрад, то у такому випадку ви сплачуєте єдиний податок все одно за ставкою 20 %, незалежно від того, яку ставку встановлено ​​вашою міською/селищною/сільською радою.

Наприклад, у вас є торговельна точка (або цех) не лише у Харкові, але і в іншому населеному пункті. Для вас ставка, як і раніше, – 20% від мінімальної заробітної плати (834,60 грн), а не 10 %, як встановлено Харківською міськрадою.

Для підприємців на загальній системі оподаткування:
– ставка ПДФО у 2019 році – 18 % від суми чистого доходу.

Якщо хтось забув, то чистий дохід – це дохід мінус документально підтверджені витрати.

Мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) у 2019 році для платників:
– єдиного податку першої, другої та третьої груп – 918,06 грн;
– на загальній системі оподаткування – 918,06 грн.

ТЕРМІНИ СПЛАТИ

Граничні терміни сплати єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп – щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
– I квартал – 20 травня 2019 року;
– II квартал – 19 серпня 2019 року;
– III квартал – 21 листопада 2019 року;
– IV квартал – 20 лютого 2020 року.

Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої та другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.

До того ж, майте на увазі: якщо ви сплачуєте податки у вечірній час (після 16:00 – 17:00), то вони будуть зараховані до бюджету тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок із фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.

Разом із тим у випадку виникнення бажання платники єдиного податку першої та другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне – не забути потім про це.

Платник єдиного податку третьої групи у разі бажання теж може перераховувати єдиний за кожного надходження грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи/збираючи суму податку на розрахунковому рахунку (власне, особисто я так і роблю).

Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФО-П – незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):
– за 1-й квартал – 19 квітня 2019 року;
– за 2-й квартал – 19 липня 2019 року;
– за 3-й квартал – 21 жовтня 2019 року;
– за 4-й квартал – 20 січня 2020 року.

Знову-таки, у разі бажання ЄСВ можна сплачувати і помісячно (по 918,06 грн) або авансом на рік вперед (11 016,72 грн).

ТЕРМІНИ ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ

Граничні строки подання декларації з єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп один раз на рік, за 2019 рік – не пізніше 1 березня 2020 року;
2) третьої групи за:
– I квартал – 10 травня 2019 року;
– півріччя – 9 серпня 2019 року;
– 9 місяців – 11 листопада 2019 року;
– рік – 10 лютого 2020 року.

Граничний термін подання декларації про доходи за 2019 рік для ФО-П на загальній системі – 10 лютого 2020 року.

Звіт із ЄСВ подається усіма ФО-П один раз на рік, за 2019 рік – не пізніше 7 лютого 2020 року.

Усі звіти можна подавати як безпосередньо до вашої податкової інспекції, так і в електронному вигляді (наприклад, через електронний кабінет на сайті ДФС України) або поштою.

Якщо звіт до податкової замість вас приніс хтось інший, у нього має бути від вас як від ФО-П нотаріально засвідчена довіреність.
У разі відсутності довіреності інспектор має повне право цю декларацію не прийняти.

Для подачі декларації в електронному вигляді необхідно отримати електронний цифровий підпис (ЕЦП). Це можна зробити безкоштовно в податковій. Для цього вам знадобляться копії та оригінали паспорта й ідентифікаційного коду, а також флешка.

Якщо ви відправляєте декларацію поштою, то це потрібно зробити не пізніше, ніж за п’ять календарних днів до граничного терміну подачі декларації, а звіт із ЄСВ необхідно надіслати не пізніше, ніж за десять календарних днів до граничного терміну подачі.

Відправляти потрібно через Укрпошту, цінним листом, з описом вкладень та з повідомленням про вручення. Майте на увазі, що такі листи не приносять за адресою. Одержувачу приходить повідомлення – і співробітник податкової повинен піти й отримати лист на пошті.

Якщо ви переживаєте за доставку вашого листа зі звітом, тоді відправляйте його (через Укрпошту) цінним, з описом, повідомленням і кур’єрською доставкою.

Зокрема, у Укрпошти є така послуга, як «кур’єрська доставка», – в цьому випадку лист принесуть безпосередньо у податкову (майте на увазі, що у разі замовлення послуги кур’єрської доставки у вас під час відправки запитають телефон одержувача, – отже, не полінуйтеся і знайдіть телефон своєї податкової на сайті ДПС України).

І останнє, але дуже важливе.
Заповнюючи звіт у паперовому вигляді, знову-таки, не полінуйтеся й подивіться, як зараз називається ваша податкова інспекція. Справа в тому, що у фіскальній службі відбувається перманентна реформа – і податкові інспекції постійно то об’єднуються, то змінюють назви.

Обов'язково підпишіться на розсилку новин, щоб отримувати сповіщення про всі мої нові статті на цьому сайті. Відповідна форма для підписки є вгорі сторінки, якщо ви читаєте цю статтю на комп’ютері, або далі внизу, якщо ви читаєте з телефона.

Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете підтримати мене донатом в будь-якій сумі - на ваш розсуд : ДОНАТ

Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.