Как открыть интернет-магазин — часть первая

Эта статья не о технической стороне вопроса (сайт, хостинг и все такое), а о налоговой. Какую систему налогообложения выбрать, как вести учет и сдавать отчетность, нужен ли кассовый аппарат.

Собственно, это именно те вопросы, которые возникают у человека, когда он уже разобрался с технической стороной и, возможно, даже уже торгует в интернете, но хотел бы делать это легально.

Кстати, удивительное дело, но когда в таких случаях у меня спрашивают «С чего мне начать», все почему-то думают, что я начну рассказывать, как зарегистрироваться предпринимателем и очень удивляются, когда я начинаю рассказывать совсем о другом.

На самом деле начать нужно с выбора между юридическим лицом и предпринимательством. Дальше разобраться с системой налогообложения и подобрать себе КВЕДы, и только потом идти регистрироваться.
Но никак не наоборот.

А то окажется, что и система не та, и КВЕДов вам недостаточно, и придется начинать все с начала, а время будет упущено.

Предприниматель или юридическое лицо.

Предприниматели и юрлица имеют два главных отличия.
Первое: все деньги, которые предприниматель получил на свой расчетный счет или, условно, «в кассу» по умолчанию уже его, он их может брать и тратить как считает нужным (хоть товар купить, хоть в театр пойти). С деньгами юридического лица так поступить не получится.
Второе: за все свои штрафы и долги предприниматель отвечает всем своим имуществом, какое у него есть (квартира, машина, дача) или появится в будущем. В то же время юридическое лицо (ООО) отвечает виртуальным «уставным фондом», которого фактически может и не быть.

Таким образом, решая вопрос ООО или ФЛП, вы, в первую очередь, должны определиться, что для вас важнее: простота работы с деньгами или безопасность (случаев, когда предпринимателю та же налоговая насчитала 300-500 тыс.грн. лично я знаю далеко не один).
В выборе между ООО и ФЛП изначально исходите из этих двух нюансов, остальные (как система налогообложения) уже вторичны.

Поскольку ООО все же мало кто выбирает, дальше я буду рассказывать в основном о ФЛП.
Но, если вы решили пойти по пути ООО, то должны знать, что оно может быть как на общей системе и уплачивать налог на прибыль в размере 18%, так и на едином налоге и уплачивать единый налог в размере 5% от оборота.

Если же вы выбрали предпринимательство (ФЛП), то должны знать, что предприниматель, как и ООО, может работать как на едином налоге (для вас вторая или третья группа), так и на общей системе (только она облагается не как у ООО).

Выбираем систему налогообложения.
Какие они бывают и в чем разница.

Общая система.
Все налоги уплачиваются с чистого дохода (выручка минус затраты), так что нужно иметь документы на расходы (закупка товара, аренда и все такое).

Из этого самого чистого дохода ФЛП платит НДФЛ (18%), военный сбор (1,5 %) и ЕСВ (22 %, но не меньше, чем с минимальной зарплаты, то есть не меньше 918,06 грн в месяц).

Но при этом способ учета затрат на общей системе настолько дикий, что Боже вас упаси ее выбрать.
Если по какой-то нелепой случайности вам нужна именно общая система, тогда изначально выбирайте ООО, но никак не ФЛП.

Единый налог.
Интернет-магазин может быть или на второй группе единого налога, или на третьей.

Вторая группа.
Оборот до 1,5 млн.грн. в год (в оборот считается вся ваша выручка, а не только прибыль).

Не зависимо от того, есть продажи или нет, единоналожник платит фиксированную ставку налогов (в месяц):
— Единый налог в сумме до 20% от минимальной зарплаты – 834,60 грн.
— ЕСВ не меньше, чем 22% от минимальной зарплаты – 918,06 грн.

Почему «до 20 % минзарплаты»?
Если вам повезло, то ваш гор/пос/сельсовет может установить ставку единого налога и меньше 20%, но так везет не всем, так что изначально рассчитывайте на 20% (834,60 грн.), тем более, что там все равно есть нюансы.

У единоналожника второй группы может быть не больше 10 наемных сотрудников.
И да, плательщик единого налога второй группы не может оказывать услуги юрлицам и предпринимателям, если они на общей системе налогообложения.

Товар можно продавать кому угодно.
А вот услуги или населению, или другим плательщикам единого налога.

Так что, если ваш интернет-бизнес предполагает оказание услуг (или, в том числе, оказание услуг) юридическим лицам или ФЛП на общей системе — вторая группа вам не подойдет.

Третья группа.
Оборот до 5 млн.грн в год.
Наемных сотрудников сколько угодно, оказывать услуги можно кому угодно, товар продавать кому угодно.

Налогообложение:
— Единый налог 5% от выручки (денег, поступивших на расчетный счет или в кассу)
— ЕСВ не меньше, чем 22% от минимальной зарплаты – 918,06 грн.

Какая система выгоднее?

У будущего предпринимателя часто возникает вопрос, что выгоднее: общая система или 5% единый налог с оборота.
На самом деле это очень просто посчитать.

Допустим, наша выручка 100 000 грн., а значит, мы заплатим единого налога 5000 грн. + 918,06 грн ЕСВ.
Давайте посчитаем, при каком чистом доходе ФЛП заплатит точно такую же сумму на общей системе.

5918,06 : (18+1,5+22) х 100 = 14260

Таким образом, получив прибыль (он же чистый доход у ФЛП) в сумме 14 260 грн на общей системе, мы заплатим точно такую же сумму налогов, как и на 5% едином налоге 3й группы.

Отсюда выводы:
1) Если наша рентабельность больше 14,3%, нам выгоднее быть на едином налоге и платить 5% (мы заплатим меньше, чем если бы были на общей системе).
2) Если же наша рентабельность меньше 14,3%, нам выгоднее быть на общей системе.

Для ООО расчет такой же, только цифра получается 28%. Если рентабельность ООО выше — выгоднее единый налог, если меньше — общая система.

Как ни удивительно, но иногда возникает вопрос, а какая группа единого налога выгоднее: третья или вторая?
Тут тоже очень просто посчитать.

Если на второй группе вы уплачиваете 834,6 грн единого налога, давайте приравняем их к 5%.

834,60 : 5 х 100 = 16 692 грн

Так вот, если ваша выручка в течение месяца больше 17 тыс.грн, вам выгоднее быть на 2й группе единого налога.
Ведь фиксированная сумма 834,60 грн будет меньше, чем налог в размере 5%, который вы бы заплатили, будучи на третьей группе.

Ну и, наоборот, если ваша выручка в течение месяца меньше 17 тыс.грн., выгоднее быть на 3й группе. В таком случае 5% налог получится меньше, чем фиксированная ставка 834,60 грн.

Подбираем КВЕДы.

На самом деле с КВЕДами все и просто, и сложно одновременно.

Если вы собираетесь торговать только в розницу, и товары будете отправлять по почте, вам на самом деле достаточно одного КВЕДа 47.91

Как видите, исключение здесь составляют только запчасти на автомобили и мотоциклы. Ну и, собственно, сами мотоциклы и автомобили 🙂
Розничная торговля остальными товарами через интернет это КВЕД 47.91.

Но это все так просто, пока речь идет только о розничной торговле, а ведь у вас она может быть и оптовой 🙂

Очень и очень многие предприниматели (да и не только они) полагают, что оптовая торговля — это когда продают много или большими партиями, а оплачивается покупка через расчетный счет.
На самом деле все совсем не так.

Розничная торговля – это когда товар продается конечному потребителю обычному гражданину, и не важно, он купил 1 штуку или 1000 штук.

Оптовая торговля – это когда товар продается другому предпринимателю (ФЛП) или юридическому лицу (ООО, ПП, ОО) и не важно, продали вы при этом 1 штуку или ящик.

Как при этом вам заплатили за товар: наличными деньгами или перечислив их на расчетный счет, вообще значения не имеет. Критерий только один — кто у вас купил: конечный потребитель или другой субъект предпринимательской деятельности (ФЛП или юрлицо).

В силу этого может сложиться ситуация, когда о том, кто конкретно у вас купил, вы можете узнать, только когда деньги уже поступят на ваш расчетный счет.

И если при этом плательщиком окажется другой ФЛП, а у вас не будет КВЕДа оптовой торговли, вам или придется делать возврат денег, или вы слетите с единого налога.

Кстати, такое может случиться и не умышленно, т.к. с вами могут рассчитаться, оплатив покупку на сайте с корпоративной карты и карты «ключ к счету».

В общем, в любом случае, кроме КВЕД 47.91, есть смысл добавить еще и КВЕДы оптовой торговли.

Хотя бы КВЕДы 46.19 и 46.90, если у вашего магазина широкий ассортимент товара.

Но если вы торгуете только одним видом товара, тогда лучше подобрать более конкретный КВЕД оптовой торговли.

Если вы сами доставляете купленный товар и стоимость этой доставки включаете клиенту в счет отдельной строкой, тогда вам понадобится еще и КВЕД 53.20

Ну, а если вдруг вам придет фантазия открыть точку выдачи и не просто выдавать там товар, но и принимать отплату, тогда однозначно придется добавлять еще и КВЕД розничной торговли в магазине, как пример 47.19

Опять-таки он вам подойдет, если ассортимент вашего магазина достаточно широк, но если это специализированный магазин, тогда и КВЕДы для точки выдачи лучше подобрать более конкретные.

Ну и, думаю, понятно, что если вы продаете не товары, а оказываете услуги, то КВЕД 47.91 вам вообще изначально не подойдет. Нужно будет подобрать КВЕД или КВЕДы, которые соответствуют оказываемым услугам.

Почему так важны КВЕДы?
Дело в том что если вы будете осуществлять деятельность КВЕД которой не указали при регистрации вас как плательщика единого налога, то вас снимут с единого налога, а плательщикам единого 2й группы насчитают налог в сумме 15% от выручки полученой от этой деятельности.

А теперь, когда вы уже определились с системой налогообложения и подобрали себе КВЕДы, только теперь мы можем говорить о регистрации вас как предпринимателя.

Но об этом я расскажу в своей следующей статье.

Автор:
Александр Зарайский.

Чтобы не пропустить важную информацию, подписывайтесь на мой телеграм-канал "Налоговый консультант".

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!

Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.