Как открыть интернет-магазин — часть третья
Казалось бы: открылся как ФЛП, зарегистрировался плательщиком единого налога, и торгуй себе в интернете, сколько твоей душе угодно!
Но, увы, кроме единого налога и регистрации книги учета доходов, есть и другие нюансы, о которых не следует забывать.
К таким нюансам относятся кассовые аппараты, спорная необходимость иметь документы на товар, которым вы торгуете и открытие расчетного счета.
Зміст
Кассовые аппараты
Большинство из начинающих предпринимателей считает, что плательщику единого налога кассовый аппарат (РРО) не нужен и «по умолчанию» это действительно так.
Однако, при продаже товара за наличный расчет, использование РРО плательщиком единого налога становится обязательным в двух случаях.
Во-первых, если ваш оборот превышает 1 млн грн. в год, вы обязаны использовать РРО не зависимо от того, чем вы торгуете.
Во-вторых, если вы торгуете сложнобытовыми изделиями (перечень которых утвержден постановлением Кабинета Министров от 16.03.2017 года №231), вы обязаны использовать РРО не зависимо от вашего годового оборота.
Естественно, РРО нужно использовать только при торговле за наличный расчет, если вы получаете деньги исключительно на ваш расчетный счет, то кассовый аппарат вам не нужен.
Тут следует отметить, что очень часто расчеты, которые предприниматель считает безналичными, на самом деле такими не являются.
Но, поскольку это тема отдельной статьи, я не буду сейчас об этом распространяться, а просто рекомендую прочитать мою статью «Как предпринимателю — «единщику» избежать применения РРО», если вам это интересно.
Регистрация и постановка кассового аппарата на учет в налоговой не сильно сложная, но занимает достаточно много времени.
На сегодня стоимость кассового аппарата стартует с 4 500 грн. и ее верхний предел обуславливает только здравый смысл и производственная необходимость.
При этом, правда, кассовый аппарат можно купить не обязательно новый, вполне сойдет и бывший в употреблении, что поможет существенно сэкономить деньги.
Покупая кассовый аппарат, не стоит забывать, что налоговая регистрирует не все кассовые аппараты подряд, а только те, которые включены в Государственные реестр регистраторов расчетных операций, последний вариант которого утвержден приказом ГФС Украины от 20 апреля 2017 года №275 (но учтите что налоговая меняет этот реестр достаточно актично так что через 2-3 месяца от момента написания этой статьи может быть уже другой реестр).
Если вдруг вас угораздит купить РРО, которого там нет, то, увы, зарегистрировать его вы не сможете.
Для регистрации регистраторов расчетных операций ФЛП подает в орган доходов и сборов:
— заявление о регистрации РРО по форме № 1-РРО;
— копию документа, подтверждающего факт покупки или безвозмездного получения РРО в собственность (другого документа, подтверждающего право собственности или пользования РРО);
— копию документа на право собственности или другого документа, дающего право на размещение хозяйственной единицы, где будет использоваться РРО;
— копию паспорта (формуляра) РРО и копию паспорта модема (в случае применения внешнего модема);
— копию вашего договора с Центром сервисного обслуживания о техническом обслуживании и ремонте РРО.
Все разделы регистрационного заявления должны быть заполнены и оно должно быть подписано предпринимателем с указанием даты его подачи (заявление может быть подано как в бумажном, так и в электронном виде).
Если регистрационное заявление подается в бумажном виде — оригиналы документов, которые к нему прилагаются, необходимо предъявить непосредственно в момент его подачи, а при подаче в электронном виде оригиналы таких документов предъявляются налоговому органу вместе со справкой центра сервисного обслуживания об опломбировании РРО и актом ввода в эксплуатацию.
В течение двух рабочих дней после получения орган ГФС может отказать в регистрации РРО, если:
— РРО уже зарегистрирован;
— модель (модификация) РРО не включена или выключена из Госреестра;
— РРО не соответствует области применения, указанной в регистрационном заявлении;
— ЦСО не имеет права на техническое обслуживание и ремонт РРО в связи с отсутствием договора с производителем (поставщиком) такого РРО;
— документы поданы не в полном объеме;
— имеются сведения об аннулировании лицензии на право осуществления соответствующей хозяйственной деятельности;
— отсутствует документ на право собственности или другой документ, дающий право на размещение хозяйственной единицы, где будет использоваться РРО;
— субъект хозяйствования (ФЛ-П) не включен в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц — предпринимателей;
— субъект хозяйствования не состоит на учете в органе ГФС, в который поданы документы на регистрацию РРО;
— субъект хозяйствования или его обособленные подразделения не состоят на учете в органе ГФСпо адресу, где будет использоваться РРО.
При наличии оснований для отказа в проведении регистрации РРО, орган ГФС, не позднее двух рабочих дней с даты поступления документов для проведения регистрации РРО, предоставляет или направляет (почтовым отправлением или на электронную почту) физическому лицу — предпринимателю сообщение об отказе в проведении регистрации РРО с указанием оснований для такого отказа.
В случае отсутствия оснований для отказа в регистрации РРО, должностное лицо органа доходов и сборов не позднее двух рабочих дней со дня поступления документов:
— принимает решение о возможности регистрации РРО;
— формирует и резервирует фискальный номер РРО в информационной системе ГФС;
— выдает ФЛП справку о резервировании фискального номера РРО по форме № 2-РРО.
Справка о резервировании фискального номера действительна в течение пяти рабочих дней с даты ее выдачи/отправки на адрес электронной почты физического лица — предпринимателя.
В течение пяти рабочих дней с даты выдачи справки о резервировании фискального номера физическое лицо — предприниматель должен обратится в Центр сервисного обслуживания, и обеспечить перевод РРО в фискальный режим работы:
— занесение фискального номера в фискальную память РРО;
— персонализацию и опломбирование РРО в центре сервисного обслуживания.
Завершающим этапом процедуры регистрации РРО физическое лицо — предприниматель до окончания срока действия справки о резервировании фискального номера представляет в орган ГФС копию справки об опломбировании РРО и акт ввода в эксплуатацию РРО.
В случае непредоставления или несвоевременного предоставления указанных документов справка о резервировании фискального номера считается недействительной.
После получения документов должностное лицо органа ГФС не позднее следующего рабочего дня проводит регистрацию РРО путем внесения данных в информационную систему ДФС Украины и выдает предпринимателю регистрационное удостоверение РРО по форме № 3-РРО.
Все, с этого момента ваш кассовый аппарат считается зарегистрированным.
Терминал для приема карточек -у кого он должен быть обязательно.
Регистрируя кассовый аппарат, не следует забывать о терминале для приема карточек, или, как их еще называют, POS-терминале.
На сегодня предприниматели делятся на тех, кому POS-терминал по закону не нужен, но они используют его по собственной инициативе, и тех, кто обязан его использовать согласно действующему законодательству.
Так, в постановлении Кабинета министров Украины от 29 сентября 2010 года №878 сказано буквально следующее:
«Установить, что субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность в сфере продажи товаров, общественного питания и услуг и которые в соответствии с законом используют регистраторы расчетных операций, должны осуществить переход на обязательный прием специальных платежных средств для осуществления расчетов за проданные товары (предоставленные услуги )»
В контексте этого постановления под специальным платежным средством имеются в виду пластиковые карточки.
Таким образом, если согласно Закону о РРО вы обязаны иметь и использовать кассовый аппарат, то у вас, кроме самого кассового аппарата, в обязательном порядке должен быть установлен POS-терминал (или вы должны обеспечить прием специальных платежных средств любым другим способом).
Из этого правила на сегодня есть только два исключения.
Первое — если вы торгуете (оказываете услуги) в помещении с торговой площадью меньше 20 кв. метров.
Второе — если вы торгуете (оказываете услуги) в населенном пункте с численностью населения меньше 25 000 человек
При этом за отсутствие терминалов для приема банковских карт, согласно ст. 163-15 КУоАП, предусмотрен административный штраф:
— за первое нарушение в сумме от 1700 грн. до 3400 грн,
— за повторное нарушение в течение года от 8500 до 17 000 грн.
Право применять эти штрафы на сегодня делегировано органам ГФС Украины.
Кроме административного штрафа, есть еще и обычный штраф, который предусмотрен пунктом 12 части 1 статьи 23 Закона Украины «О защите прав потребителей», его размер фиксированный и составляет 8500 грн.
В общем, если вы обязаны иметь кассовый аппарат и уже его поставили, есть смысл задуматься об установке POS-терминала.
Ну а тем, кто не должен иметь РРО, но поставил POS-терминал для удобства клиентов, переживать не стоит, т.к. наличие такого терминала совсем не означает, что вы обязаны теперь поставить к нему еще и кассовый (если такой обязанности не предусмотрено в законе).
Документы на товар.
Скажу сразу, это один из самых спорных моментов в деятельности плательщиков единого налога.
В Налоговом кодексе четко сказано, что ФЛП – плательщик единого налога не ведет учет затрат, а учитывает только свои доходы, записывая их в книгу учета доходов.
Но при этом на уровне ГФС Украины существует негласная «позиция», которая сводится к тому, что:
— если бы ФЛП купил свой товар у юрлица, то у него были бы чеки или документы о перечислении денег через банк.
— если бы он купил товар у другого предпринимателя, то обязан был бы подать отчет по форме 1-ДФ и показать выплату такому предпринимателю дохода (следовательно, тоже должен был бы иметь какие-то документы, иначе на основании чего бы он составлял этот отчет, ведь там нужны и ФИО предпринимателя, и его код).
Ну, а если у него нет документов на покупку у юрица и он не подавал форму 1-ДФ, значит, он купил у частного лица, а раз так, то должен быть по отношению к нему налоговым агентом, а также удержать из стоимости закупленного товара и перечислить в бюджет НДФЛ (18%) и военный сбор (1,5%).
Исходя из этой позиции, в случае отсутствия документов на покупку товара, который был продан, налоговики время от времени (в некоторых случаях, но не всегда) стремятся насчитать сумму налогов и штрафов, а если предприниматель не согласен, говорят «идите в суд» (ну, или предлагают «решить» вопрос).
Да, существуют способы «пропетлять» и обойтись без документов, но использовать их можно не всегда, да и успех использования зависит от находчивости и смелости самого предпринимателя.
В общем, в вопросе документов каждый решает для себя сам.
Или скрупулёзно их собрать, или не заморачиваться и решать проблему только в случае ее возникновения.
Расчетный счет, или частная карта.
Очень часто предприниматели, торгующие в интернете, принимают оплату за товар на свою частную (личную) карточку.
Так вот, делать так ни в коем случае нельзя!
Во-первых, использовать личные банковские карты для предпринимательской деятельности нельзя (это запрещено инструкцией НБУ), банк может просто заблокировать вам эти деньги.
Во-вторых, любые поступления на частную карту рассматриваются налоговой как не связанные с предпринимательской деятельностью и, следовательно, с этих сумм (если о них станет известно) придется заплатить 18% НДФЛа и 1,5% военного сбора.
Если вы хотите получать от ваших покупателей деньги на карту, вы можете открыть предпринимательский счет (его номер всегда начинается с 2600…), а также корпоративный карточный счет (его номер начинается с 2605…).
В разных банках по-разному, но большинство корпоративных карт допускает возможность их пополнения просто по номеру (в том числе и через интернет).
В ПриватБанке при этом к расчетному счету выдается карта-ключ, но как утверждает сам ПриватБанк, пополнять карту-ключ по номеру нельзя.
Таким образом, если вы хотите, чтобы ваши клиенты перечисляли вам деньги на карту, используйте для этого номер корпоративной предпринимательской карты.
В следующей статье я расскажу о том, как вести книгу учета доходов и какие отчеты нужно сдавать.
Чтобы не пропустить важную информацию, подписывайтесь на мой телеграм-канал "Налоговый консультант".
Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму - на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!
Другие интересные статьи по налогообложению.
- Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2022 году.
- Акциз и лицензия для продажи электронных сигарет.
- Как избежать уплаты ЕСВ с «заработной платы» наемных сотрудников.
- Кто обязан платить налог на недвижимость в Харькове.
- Как зарегистрировать благотворительный фонд и/или общественную организацию.