Продаж товарів на закордонних маркетплейсах у питаннях та відповідях

Ці відповіді на найпоширеніші питання були підготовлені для SkladUSA, української фірми посередника, що надає послуги з доставки товарів та приймання оплати тим, хто здійснює продаж товарів на таких закордонних маркетплейсах, як Etsy, Amazon, eBay тощо. Ці відповіді на питання були опубліковані на їхньому сайті, але я вирішив опублікувати їх ще й у себе.

До речі, якщо ви тільки починаєте свій бізнес, ви завжди можете звернутись до мене за послугами: «Консультації з оподаткування та податкового права», «Підбір КВЕД для ФОП – платника єдиного податку», «Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) онлайн».

Я планую продавати товари на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо), чи потрібно мені реєструвати для цього юридичну особу (ТОВ)?

Ні, не потрібно. Ви можете здійснювати таку діяльність як фізична особа –підприємець (ФОП).

Яка відмінність між юридичною особою (ТОВ) та підприємцем (ФОП)?

Відмінностей багато, але основними можна назвати наступні:

Я підприємець (ФОП), чи можу я продавати товари на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо)?

Так ви можете здійснювати таку діяльність, якщо ви ФОП на загальній системі оподаткування або ФОП – платник єдиного податку II або III групи.

Що потрібно підприємцю (ФОП) – платнику єдиного податку II або III групи щоб здійснювати продаж товарів на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо)?

Якщо ви працюєте через закордонного посередника то потрібно відкрити валютний рахунок ФОП, а у випадку якщо вартість окремих посилок, що пересилаються за кордон перевищує 150 євро також потрібно отримати акредитацію на митниці.

У разі продажу товарів через посередника (SkladUSA) в Україні, ніяких додатковий заходів здійснювати не треба.

Який потрібен КВЕД щоб продавати товари на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо)?

Окремих КВЕДів для зовнішньоекономічної діяльності не передбачено. У вас має бути перелік КВЕД, що відповідає саме вашій діяльності (переліку товарів чи послуг, які ви продаєте).

Яке мито чи податок на додану вартість (ПДВ) доведеться сплачувати при продажу товарів на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо), якщо вартість посилки більше 150 євро?

Незалежно від вартості посилки сплата ПДВ та мита при експорті товарів чинним законодавством України не передбачена.

Які мені потрібні КВЕДи і як їх правильно підібрати?

Перелік КВЕД залежить від переліку товарів, які ви продаєте. Окрім КВЕД «47.91 – Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет» варто включити до переліку:

– КВЕДи оптової торгівлі, що відповідають вашому переліку товарів;

– КВЕДи роздрібної торгівлі, що відповідають вашому переліку товарів.

Якщо ж ви виробник товарів, які продаєте, також необхідно підібрати відповідні КВЕДи виробництва. А у випадку, якщо ви продаєте товари не лише на закордонних маркетплейсах, а і в Україні, не зайвими будуть КВЕДи кур’єрської доставки та пакування.

Загалом, щодо підбору КВЕДів краще звернутися до кваліфікованого спеціаліста з оподаткування, оскільки у випадку відсутності якогось КВЕДу, податкова може скасувати вашу реєстрацію платника єдиного податку заднім числом.

Де я можу найти КВЕДи, щоб підібрати необхідні саме для мене?

Всі КВЕДи доступні на сайті Державної служби статистики України за посиланням>>>

Як я буду отримувати оплату за товар, що продаю як підприємець (ФОП) на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо), в валюті чи в гривні?

У випадку якщо реалізація (відправка, пересилання) товару здійснюється через фірму-посередника в України оплата буде надходити на ваш підприємницький рахунок (рахунок ФОП) у гривні.

При реалізації товарів через закордонну фірму-посередника оплата буде надходити на валютний рахунок ФОП.

Я зможу зняти валюту, що надійшла на мій підприємницький рахунок (рахунок ФОП), готівкою або переказати на мій приватний валютний рахунок?

На жаль, у більшості банків відсутня така можливість. Зняти валюту у готівковій формі із валютного рахунку ФОП можна лише при від’їзді у закордоне відрядження.

На мій підприємницький валютний рахунок (валютний рахунок ФОП) надійшли кошти, як мені їх отримати?

Вам потрібно надати в банк заявку про продаж валюти (всієї суми або її частини), після цього кошти отримані від продажу валюти будуть перераховані банком на ваш рахунок ФОП у гривні. Тільки тоді ви зможете переказати ці кошти на ваш рахунок (картку) приватної особи для подальшого використання для будь-яких потреб.

Мені потрібно продавати всю суму валютних коштів, що надходять на валютний рахунок ФОП?

Ні, ви можете продавати лише потрібну вам частину, а решту зберігати на валютному рахунку ФОП, саме у вигляді валюти.

Які документи потрібно надавати до банку у випадку надходження валюти на рахунок ФОП?

Якщо у вас із закордонними посередником укладено письмовий договір то до банку необхідно надати такий договір (одноразово), а в подальшому надавати інвойси при кожному надходженні валюти на ваш рахунок. Якщо ж посередник надає послуги на підставі публічного договору (договору-оферти), то достатньо одних інвойсів.

Чи є товари заборонені для продажу підприємцем (ФОП) – платником єдиного податку?

Так.
Підприємець (ФОП) – платник єдиного податку ІІ групи не може здійснювати продаж:

1. Підакцизних товарів.
2. Ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння (продаж таких виробів може здійснювати лише ФОП – платник єдиного податку ІІІ групи).
3. Предметів мистецтва та антикваріату до яких відносяться:

• • картини, малюнки та пастелі, повністю виконані вручну, інші готові вироби, розмальовані або декоровані вручну;
  • колажі та аналогічні декоративні зображення;
  • оригінали гравюр, естампів та літографій;
  • оригінали скульптур і статуеток з будь-якого матеріалу;
  • предмети антикваріату віком понад 100 років.

Я продаю власні малюнки (картини, пастелі, акварелі тощо), що мені робити? Чи можу я бути підприємцем – платником єдиного податку?

Відповідно до приписів Податкового кодексу України, платники єдиного податку не можуть здійснювати продаж предметів мистецтва до яких, зокрема, але не виключно, відносяться: картини, малюнки, пастелі, акварелі, оригінали гравюр (естампів, літографій), скульптур, статуеток тощо.

То ж якщо в банківських або супровідних документах на товар (накладних, інвойсах, квитанціях тощо) будуть зазначені саме такі назви товару (віднесені до предметів мистецтва) ви не зможете бути платником єдиного податку. То ж просто уникайте в документах назв які можуть вказати що ви продаєете вироби мистецтва. Замініть їх іншими більш нейтральними (репродукціє, елемент декору тощо)

Яка група єдиного податку підходить для здійснення діяльності із продажу товарів на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо)?

Якщо ви продаєте фізичні товари ви можете бути платником єдиного податку як ІІ групи, так і ІІІ групи єдиного податку. Однак у випадку продажу цифрових товарів, ви можете були лише платником єдиного податку ІІІ групи (за умови, що кошти, які надходять від продажу цифрових товарів, не є роялті).

Коли кошти отримані від продажу цифрових товарів вважаються ролті?

Згідно приписів підпункту 14.1.225. пункту 14.1. статті 14 Подакового кодексу України

«роялті – будь-який платіж, отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі (програми) організацій мовлення, інші аудіовізуальні твори, будь-які права, які охороняються патентом, будь-які зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги), права інтелектуальної власності на дизайн, секретне креслення, модель, формулу, процес, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау)»

При цьому не вважаються роялті, платежі отримані:

– як винагорода за використання комп’ютерної програми, якщо умови використання обмежені функціональним призначенням такої програми та її відтворення обмежене кількістю копій, необхідних для такого використання (використання “кінцевим споживачем”);

– за придбання примірників (копій, екземплярів) об’єктів інтелектуальної власності, у тому числі в електронній формі, для використання за своїм функціональним призначенням для кінцевого споживання або для перепродажу такого примірника (копії, екземпляра);

– за придбання речей (у тому числі носіїв інформації), в яких втілені або на яких містяться об’єкти права інтелектуальної власності, визначені в абзаці першому цього підпункту, у користування, володіння та/або розпорядження особи;

– за передачу прав на об’єкти права інтелектуальної власності, якщо умови передачі прав на об’єкт права інтелектуальної власності надають право особі, яка отримує такі права, продати або здійснити відчуження в інший спосіб права інтелектуальної власності або оприлюднити (розголосити) секретні креслення, моделі, формули, процеси, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау), крім випадків, коли таке оприлюднення (розголошення) є обов’язковим згідно із законодавством України;

– за передачу права на розповсюдження примірників програмної продукції без права на їх відтворення або якщо їх відтворення обмежено використанням кінцевим споживачем.

Разом з тим, якщо ви здійснюєте продаж цифрових товарів, доцільно звернутися до кваліфікованого спеціаліста з оподаткування для отримання відповідної консультації – чи є доходи від продажу ваших цифрових товарів роялті. Також ви можете звернутись до Державної податкової служби України із запитом щодо отримання індивідуальної податкової консультації з цього ж питання.

Я підприємець (ФОП) – платник єдиного податку І групи, чи можу здійснювати продаж товарів на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо)?

Ні, не можете.
Платники єдиного податку І групи можуть лише:
– здійснювати роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках;
– надавати населенню (особам, що перебувають на території України) побутові послуги, вичерпний перелік яких на наведено в пункті 291.7. статті 291 Податкового кодексу України.

Які обмеження чи особливості є для ІІ групи платників єдиного податку?

Обсяг доходів (тобто виручки) ФОП – платника єдиного податку ІІ групи за календарний рік не повинен перевищувати 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (на 1 січня 2021 року мінімальна заробітна плата встановлена в розмірі 6000 грн).

Може мати не більше 10 найманих працівників (восьмий найманий працівник має бути особою з інвалідністю).

Платник єдиного податку ІІ групи може продавати товари кому завгодно.

Підприємець – платник єдиного податку ІІ групи не може надавати послуги юридичним особам або іншим ФОП, якщо вони перебувають на загальній системі оподаткування, а також будь-яким іншим іноземним замовникам (клієнтам). Надавати послуги можна лише населенню (громадянам що перебувають на території України), а також іншим платникам єдиного податку.

Які обмеження чи особливості існують для ІІІ групи платників єдиного податку?

Обсяг доходів (тобто виручки) ФОП – платника єдиного податку ІІІ групи за календарний рік не повинен перевищувати 1167 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (на 1 січня 2021 року мінімальна заробітна плата встановлена в розмірі 6000 грн).

Може мати скільки завгодно найманих працівників, однак восьмий найманий працівник має бути особою з інвалідністю.

Платник єдиного податку ІІІ групи може продавати товари та надавати послуги кому завгодно.

Хто такі підприємці (ФОП) – платники єдиного податку IV групи, чи можуть вони здійснювати продаж товарів на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо)?

ФОП – платники єдиного податку IV групи – це сільськогосподарські товаровиробники, які проводять діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону України “Про фермерське господарство” та не можуть здійснювати продаж товарів на закордонних маркетплейсах.

Які взагалі існують обмеження для підприємців (ФОП) – платників єдиного податку?

Платники єдиного податку можуть отримувати оплату за товари та послуги виключно у вигляді грошових коштів (готівкових та/або безготівкових). Таким чином, платник єдиного податку не може отримувати оплату за товари чи послуги у вигляді електронних грошей, зокрема, таких як: Яндекс.Гроші, QIWI, WebMoney тощо.

Не можуть бути платниками єдиного податку І–ІІІ груп:
1) Фізичні особи – підприємці, які здійснюють:
– діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження лотерей), парі (букмекерське парі, парі тоталізатора);
– обмін іноземної валюти;
– виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин);
– видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);
– видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;
– діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України “Про страхування”, сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III Податкового кодексу України;
– діяльність з управління підприємствами;
– діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності), діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку (місцевого, міжміського, міжнародного), діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з використанням безпроводового доступу до телекомунікаційної мережі з правом технічного обслуговування і надання в користування каналів електрозв’язку (місцевого, міжміського, міжнародного), діяльність з надання послуг рухомого (мобільного) телефонного зв’язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку, діяльність з надання послуг з технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж, мереж ефірного теле- і радіомовлення, проводового радіомовлення та телемереж;
– діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
– діяльність з організації, проведення гастрольних заходів

2) Фізичні особи – підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту.

3) Фізичні особи – підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 400 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 900 квадратних метрів.

4) Фізичні особи – нерезиденти

5) Платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

Окремо слід зазначити, що платники єдиного податку ІІ групи можуть надавати в оренду лише власне нерухоме майно. Для того щоб надавати нерухоме майно в суборенду необхідно бути платником єдиного податку ІІІ групи.

Яким чином я можу зареєструватись підприємцем (ФОП) – платником єдиного податку?

Зареєструватись підприємцем та платником єдиного податку можна:
1) Звернувшись до будь-якого Центру надання адміністративних послуг (ЦНАПу).
2) Звернувшись до нотаріуса (приватного або державного).
3) Дистанційно через інтернет за допомогою застосунку «Дія» або на сайті (порталі) «Дія».

Які документи необхідно надати, якщо я хочу зареєструватись як ФОП через ЦНАП або через нотаріуса?

Вам потрібно надати заповнену Заяву щодо державної реєстрації фізичної особи – підприємця (форма 1).

При цьому при собі необхідно мати:
– оригінал паспорту (у вигляді книжечки або ID-картки);
– довідку (картку) при присвоєння ідентифікаційного номеру.

Якщо місце вашої реєстрації (прописки) знаходиться на непідконтрольній території України, а ви відповідно є внутрішньо переміщеною особою, вам також знадобиться довідка ВПО (переселенця).

Куди мені звертатись для реєстрації підприємцем (ФОП), якщо я зареєстрований (прописаний) в одному населеному пункті, а фактично мешкаю в іншому?

Для реєстрації підприємцем ви можете звернутись до будь-якого ЦНАПу або нотаріуса на території України не залежно від того, в якому населеному пункті ви зареєстровані (прописані).

Однак, якщо місце вашої реєстрації (прописки) знаходиться на непідконтрольній території України, а ви відповідно є внутрішньо переміщеною особою, вам знадобиться довідка ВПО (переселенця).

Що мені потрібно, щоб зареєструватись через портал (сайт) «Дія»?

Вам знадобиться лише Кваліфікований Електронний Підпис (КЕП), або по іншому Ключ електронного цифрового підпису (Ключ ЕЦП).

Яким чином я можу отримати електронний підпис (Ключ ЕЦП)?

Отримати електронний підпис ви можете:

1) Особисто звернувшись в будь-який пукти обслуговування Інформаційно-довідкового департаменту Державної податкової служби України (адреси пунктів обслуговування можна дізнатись за посиланням>>>)

2) Особисто звернувшись до будь-якого іншого надавача електронних довірчих послуг (акредитованого центру сертифікації ключів – АЦСК)

На сьогодні, найпопулярнішим способом отримання Кваліфікованого Електронного підпису (КЕП) є дистанційне отримання ключа ЕЦП на сайті ПриватБанку – в особистому кабінеті Приват24.

Які податки та в які терміни необхідно сплачувати платнику єдиного податку ІІ групи, який здійснює товарів на закордонних маркетплейсах (Etsy, Amazon, eBay тощо)?

Підприємці – платники єдиного податку ІІ групи, які здійснюють продаж товарів через мережу Інтернет сплачують за місяць (не залежно від суми отриманих доходів):
– єдиний податок (ЄП) – в розмірі 20% від суми мінімальної заробітної плати встановленої на 1 січня поточного (звітного) року (на 1 січня 2021 року мінімальна заробітна плата встановлена в розмірі 6000 грн);
– єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – в розмірі 22% від суми мінімальної заробітної плати встановленої на 1 число місяця,за який проводиться нарахування ЄСВ.

Терміни сплати податків:
– єдиний податок сплачується щомісячно не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця (тобто за січень не пізніше 20 січня, за лютий не пізніше 20 лютого і т.д.)
– єдиний соціальний внесок сплачується щоквартально (за 3 місяці кварталу) до 20 числа (тобто не пізніше 19 числа) місяця наступного за звітним кварталом.

При бажанні ЄСВ можна сплачувати також щомісячно, одночасно із сплатою ЄП. Єдиний податок і ЄСВ також можна сплачувати наперед.

Які податки та в які терміни необхідно сплачувати платнику єдиного податку ІІІ групи?

Підприємці – платники єдиного податку ІІІ групи, сплачують:
– єдиний податок (ЄП) – в розмірі 5% від суми отриманого доходу (тобто виручки, що надійшла на розрахунковий рахунок та/або була отримана у вигляді готівки);
– єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – в розмірі 22% від суми мінімальної заробітної плати встановленої на 1 число місяця, за який проводиться нарахування ЄСВ.

Терміни сплати податків:
– єдиний податок сплачується щоквартально протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал;
– єдиний соціальний внесок сплачується щоквартально (за 3 місяці кварталу) до 20 числа (тобто не пізніше 19 числа) місяця наступного за звітним кварталом.

При бажанні ЄСВ можна сплачувати також щомісячно або наперед за декілька місяців.

Я підприємець (ФОП) – платник єдиного податку ІІ групи, чи потрібно мені сплачувати податки, якщо я в якомусь місяці взагалі не отримував ніяких доходів?

Так. Єдиний податок та єдиний соціальний внесок сплачується ФОП – платниками єдиного податку ІІ групи незалежно від факту наявності чи відсутності у них доходів.

Які звіти потрібно надавати платнику єдиного податку ІІ групи, і коли їх потрібно надавати?

Підприємці (ФОП) платники єдиного податку ІІ групи надають до контролюючого (податкового) органу Податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).

Така Декларація надається до контролюючого (податкового) органу один раз на рік протягом 60 календарних днів наступних за звітним роком.

Разом з Декларацією також надається Додаток 1 про суми нарахованого єдиного соціального внеску (ЕСВ).

Які звіти потрібно надавати платнику єдиного податку ІІІ групи, і коли їх потрібно надавати?

Підприємці (ФОП) платники єдиного податку ІІІ групи надають щоквартально Податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).

Така Декларація надається до контролюючого (податкового) органу протягом 40 календарних днів наступних за звітним кварталом.

Разом з Декларацією за IV квартал також надається Додаток 1 про суми нарахованого єдиного соціального внеску (ЕСВ).

Я отримую дохід в валюті, як його перерахувати (конвертувати) в гривню для відображення в декларації?

Дохід отриманий в іноземній валюті перераховується в гривню по курсу Національного банку України на день надходження валюти на валютний рахунок ФОП

Мені потрібно надавати якісь додаткові звіти, якщо у мене є наймані працівники?

У випадку наявності найманих працівників, вам потрібно щоквартально надавати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок).

Такий розрахунок надається до контролюючих (податкових) органів протягом 40 календарних днів наступних за звітним кварталом.

Мені потрібно надавати якісь додаткові звіти, якщо я купую товари (сировину, матеріали, комплектуючі) чи послуги у іншого підприємця і сплачую за них із свого рахунку ФОП або готівкою?

У випадку придбання товарів (сировини, матеріалів, комплектуючих) чи послуг у іншого ФОП вам необхідно буде надати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок).

Такий розрахунок надається до контролюючих (податкових) органів за квартал в якому було таке придбання протягом 40 календарних днів наступних за таким кварталом.

Яким чином можна надавати звіти до податкової?

Звіти можна надавати у декілька способів:
1) Особисто надавши їх до податкової;
2) Через представника, який має нотаріально посвідчену довіреність;
3) Відправити через Укрпошту з описом вкладень та повідомленням про вручення
4) Через електронний кабінет на сайті Державної податкової служби України;
5) За допомогу спеціальних програм для надання звітності.

Я купую старі речі у приватних осіб. Як мені це оформити, і які податки необхідно при цьому сплачувати?

Можна скласти закупочний акт в якому зазначити прізвище, ім’я, по-батькові, паспортні данні та ідентифікаційний код продавця та реквізити вашого ФОП. При виплаті коштів за товар необхідно утримати та перерахувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір 1,5%.

В подальшому вам необхідно буде надати до податкової Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок).

Такий розрахунок надається до контролюючих (податкових) органів за квартал, в якому було таке придбання, протягом 40 календарних днів наступних за таким кварталом.

Під час відкриття рахунку ФОП мені в банку дали картку «ключ до рахунку», чи можу я з її допомогою сплачувати за покупки в магазині, за комунальні послуги тощо?

Ні. Податкова вважає, що всі покупки, що сплачується за допомогою картки-ключ до рахунку (тобто по суті із рахунку ФОП) пов’язані із підприємницькою діяльності. Тож не варто сплачувати особисті покупки з картки «ключ до рахунку». Краще перекажіть ці кошти на вашу приватну (особисту, не підприємницьку) картку, і лише потім сплачуйте за особисті покупки чи послуги.

Мені потрібні документи, що підтверджують придбання товарів, якими я торгую, або сировини (матеріалів, комплектуючих), з яких я ці товари виробляю?

Податковим кодексом України такий обов’язок для платників єдиного податку напряму не передбачений. Разом з тим, податківці вважають, що у випадку відсутності документів, що підтверджують придбання товарів або сировини (матеріалів, комплектуючих), з яких ці товари були вироблені, такі товари (сировина, матеріали, комплектуючі) були придбані у звичайних громадян – фізичних осіб. Як наслідок, податкова може вимагати нарахування та сплати до бюджету (від можливої вартості такого можливого придбання), податку на доходи фізичних осіб (за ставкою 18%) та військового збору (1,5%).

Коли платники єдино податку зобов’язані застосовувати касовий апарат (РРО)?

До 1 січня 2022 року реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку другої – четвертої груп (фізичними особами – підприємцями), обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує обсягу доходу, що не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (на 1 січня 2021 року мінімальна заробітна плата встановлена в розмірі 6000 грн), незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які здійснюють:

• реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
• реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;
• реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.

Я здійснюю продаж товарів виключно на закордонних маркетплейсах та отримую оплату від посередників на свій розрахунковий рахунок, чи потрібен мені касовий апарат (РРО, ПРРО)?

При отримані оплати за товари на розрахунковий рахунок ФОП від посередників, які є юридичними особами, застосовувати РРО та/або ПРРО непотрібно.

Що таке фінансовий моніторинг та яке відношення до нього мають банки?

Фінансовий моніторинг – діяльність із виявлення незаконно отриманих доходів та запобігання фінансуванню тероризму. Національний банк України встановлює до банків та небанківських установ вимоги щодо протидії відмиванню незаконно отриманих доходів та перевіряє їх дотримання. Здійснюючи фінансовий моніторинг, банки і небанківські фінансові установи перевіряють клієнтів та аналізують їхні фінансові операції. У разі виявлення підозрілих операцій, банки інформують Державну службу фінансового моніторингу та правоохоронні органи України. Національний банк діє відповідно до Міжнародних стандартів із протидії відмиванню доходів та фінансуванню тероризму і розповсюдженню зброї масового знищення FATF.

Я звичайна фізособа (не підприємець), які перекази коштів на мої приватні рахунки (картки) підпадають під фінансовий моніторинг в банках?

За загальними вимогами під фінансовий моніторинг підпадають будь-які надходження коштів (як к в гривні, так і в валюті) сума яких дорівнює або перевищує 400 тис. грн (протягом одного дня від одного контрагента).

Разом з тим, банк може зупинити операції на ваших приватних рахунках (картках), зокрема, але не виключно, якщо:

1) Сума надходження не відповідає інформації про фінансовий стан клієнта банку.

2) Клієнт банку:
– працює на посаді, яка не передбачає отримання заробітної плати, вище рівня середньої заробітної плати у відповідному регіоні України;
– за наявною у банку інформації про сферу його діяльності (займану посаду), не може здійснювати фінансові операції на такі суми;
– відноситься до соціально вразливих верствам населення (пенсіонери, безробітні, студенти тощо).

3) Періодичність проведення операцій і суми таких операцій, можуть вказувати на використання рахунків фізособи не за призначенням, наприклад, для ведення підприємницької діяльності, ухилення від оподаткування тощо.

Я звичайна фізособа (не підприємець), які штрафи мені можуть нарахувати якщо дізнаються, що я отримував оплату за товар чи послуги на свої приватні рахунки (картки)?

Згідно статті 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення, провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання тягне за собою накладення штрафу у розмірі:

• за перше порушення – від 17 000 грн до 34 000 грн з конфіскацією товару та/або засобів виробництва та/або отриманих доходів чи без такої (на розсуд суду);
• за повторне порушення протягом року – від 34 000 грн до 85 000 грн з конфіскацією товарів, засобів виробництва та отриманих доходів.

У випадку наявності документального підтвердження суми отриманих вами доходів, окрім вищевказаного адмінштрафу, вам також можуть бути донараховані податки та штрафи за їх заниження (приховування).

Я звичайна фізособа (не підприємець), які податки мені можуть донарахувати, якщо дізнаються, що я отримував оплату за товар чи послуги на свої приватні рахунки (картки)?

Якщо отримання доходів на власний рахунок (картку) картку було систематичним (більше 3 разів на рік) та їх загальна сума (сума що надійшла на рахунок чи картку) менше 1 млн грн на рік, то від всієї суми надходжень податкова може донарахувати:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18%
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22%
• Військовий збір (ВЗ) – 1,5%

Якщо ж сума доходів (виручки) буде більше 1 млн грн на рік, додатково може бути донарахований ще й податок на додану вартість (ПДВ) – 20%.

Також при значних сумах донарахувань стосовно вас може бути відкрите кримінальне провадження.

Я звичайна фізособа (не підприємець), коли мене можуть притягнути до кримінальної відповідальності, якщо дізнаються, що я отримував оплату за товар чи послуги на свої приватні рахунки (картки)?

Кримінальна відповідальність настає:

• згідно статті 212 Кримінального кодексу України, якщо сума фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в три тисячі і більше разів перевищують встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (соціальної пільги*)
• згідно статті 2121 Кримінального кодексу України, якщо сума фактичного ненадходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (соціальної пільги*)

Примітка:
* – розмір соціальної пільги у 2021 році – 1135 грн

Якщо ж вам буде потрібна консультація з питань оподаткування, державної реєстрації чи ліквідації бізнесу та/або громадських формувань, внесення змін у реєстраційні дані ФОП або юрособи, ви завжди можете звернутись до мене за послугою «Консультації з оподаткування та податкового права».

А щоб не пропустити важливу інформацію, обов'язково підписуйтесь на мій телеграм-канал «Податковий консультант».

Контакти:
Телефон:
+38 (050) 403-76-85,
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: taxconsult.ua@gmail.com

Щось залишилося незрозумілим чи маєте додаткові запитання? Напишіть мені у Viber або Telegram – і я допоможу вам з усім цим розібратися!

Автор:
Олександр Зарайський.

Обов'язково підпишіться на розсилку новин, щоб отримувати сповіщення про всі мої нові статті на цьому сайті. Відповідна форма для підписки є вгорі сторінки, якщо ви читаєте цю статтю на комп’ютері, або далі внизу, якщо ви читаєте з телефона.

Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете підтримати мене донатом в будь-якій сумі - на ваш розсуд : ДОНАТ

Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.