Як відкрити інтернет-магазин – частина перша
Ця стаття (точніше серія із 4-х статей) не про технічну сторону питання (сайт, хостинг і все таке), а про податкову. Яку систему оподаткування вибрати, як вести облік і складати звітність, чи потрібен касовий апарат.
Власне, це саме ті питання, які виникають у людини, коли вона вже розібрався з технічною стороною і, можливо, навіть вже торгує в інтернеті, але хотіла б робити це легально.
До речі, дивна річ, але коли в таких випадках у мене запитують «З чого мені почати», всі чомусь думають, що я почну розповідати, як зареєструватися підприємцем і дуже дивуються, коли я починаю розповідати зовсім про інше.
Насправді почати потрібно з вибору між юридичною особою і підприємництвом. Далі розібратися з системою оподаткування і підібрати собі КВЕДи, і тільки потім йти реєструватися.
Але ніяк не навпаки.
А то виявиться, що і система не та, і КВЕДів вам недостатньо, і доведеться починати все з початку, а час буде втрачено.
Зміст
Підприємець або юридична особа
Підприємці та юрособи мають два головні відмінності.
Перше: всі гроші, які підприємець отримав на свій розрахунковий рахунок або, умовно, «в касу» за замовчуванням вже його, він їх може брати і витрачати як вважає за потрібне (хоч товар купити, хоч в театр піти). З грошима юридичної особи так вчинити не вийде.
Друге: за всі свої штрафи і борги підприємець відповідає всім своїм майном, яке у нього є (квартира, машина, дача) чи з’явиться у майбутньому. В той же час юридична особа (ТОВ) відповідає віртуальним «статутним капіталом», якого фактично може і не бути.
Таким чином, вирішуючи питання ТОВ або ФОП, ви, в першу чергу, повинні визначитися, що для вас важливіше: простота роботи з грошима чи безпека (випадків, коли підприємцю та ж податкова нарахувала 300-500 тис.грн. особисто я знаю далеко не один).
У виборі між ТОВ та ФОП спочатку виходите з цих двох нюансів, інші (як система оподаткування) вже похідні.
Оскільки ТОВ все ж мало хто вибирає, далі я буду розповідати в основному про ФОП.
Але, якщо ви вирішили піти по шляху ТОВ, то повинні знати, що воно може бути як на загальній системі і сплачувати податок на прибуток в розмірі 18%, так і на єдиному податку і сплачувати єдиний податок в розмірі 5% від обороту.
Якщо ж ви вибрали підприємництво (ФОП), то повинні знати, що підприємець, як і ТОВ, може працювати як на єдиному податку (для вас друга чи третя група), так і на загальній системі (тільки вона обкладається податками не так як у ТОВ).
Вибираємо систему оподаткування.
Які вони бувають і в чому різниця.
Загальна система.
Всі податки сплачуються з чистого доходу (виручка мінус витрати), так що потрібно мати документи на витрати (закупівля товару, оренда і таке інше).
З цього самого чистого доходу ФОП сплачує ПДФО (18%), військовий збір (1,5%) і ЄСВ ( 22%, але не менше, ніж з мінімальної зарплати, тобто не менше 918,06 грн на місяць).
Але при цьому спосіб обліку витрат на загальній системі настільки дикий, що Боже вас збав її вибрати.
Якщо з якоїсь дикої випадковості вам потрібна саме загальна система, тоді спочатку вибирайте ТОВ, але ніяк не ФОП.
Єдиний податок.
Інтернет-магазин може бути або на другий групі єдиного податку, або на третій.
Друга група.
Оборот до 1,5 млн.грн. в рік (в оборот вважається вся ваша виручка, а не тільки прибуток).
Не залежно від того, є продажу чи ні, платник єдиного податку сплачує фіксовану ставку податків (в місяць):
– Єдиний податок в сумі до 20% від мінімальної зарплати – 834,60 грн.
– ЄСВ не менше, ніж 22% від мінімальної зарплати – 918,06 грн.
Чому “до 20% мінзарплати”?
Якщо вам пощастило, то ваш міськ/сел/сільрада може встановити ставку єдиного податку і менше 20%, але так щастить не всім, так що спочатку розраховуйте на 20% (834,60 грн .), тим більше, що там все одно є нюанси.
У платника єдиного податку другої групи може бути не більше 10 найманих співробітників.
І так, платник єдиного податку другої групи не може надавати послуги юрособам та підприємцям, якщо вони на загальній системі оподаткування.
Товар можна продавати кому завгодно.
А ось послуги тільки або населенню, або іншим платникам єдиного податку.
Так що, якщо ваш інтернет-бізнес передбачає надання послуг (або, в тому числі, надання послуг) юридичним особам або ФОП на загальній системі – друга група вам не підійде.
Третя група.
Оборот до 5 млн.грн на рік.
Найманих працівників скільки завгодно, надавати послуги можна кому завгодно, товар продавати кому завгодно.
Оподаткування:
– Єдиний податок 5% від виручки (грошей, що надійшли на розрахунковий рахунок або в касу)
– ЄСВ не менше, ніж 22% від мінімальної зарплати – 918,06 грн.
Яка система вигідніша?
У майбутнього підприємця часто виникає питання, що вигідніше: загальна система або 5% єдиний податок з обороту.
Насправді це дуже просто порахувати.
Припустимо, наша виручка 100 000 грн., А значить, ми заплатимо єдиного податку 5000 грн. + 918,06 грн ЄСВ.
Давайте порахуємо, при якому чистий дохід ФОП заплатить точно таку ж суму на загальній системі.
5918,06: (18 + 1,5 + 22) х 100=14260
Таким чином, отримавши прибуток (він же чистий дохід у ФОП) в сумі 14 260 грн на загальній системі, ми заплатимо точно таку ж суму податків, як і на 5% єдиному податку 3й групи.
Звідси висновки:
1) Якщо наша рентабельність більше 14,3%, нам вигідніше бути на єдиному податку і сплачувати 5% (ми заплатимо менше, ніж якби були на загальній системі).
2) Якщо ж наша рентабельність менше 14,3%, нам вигідніше бути на загальній системі.
Для ТОВ розрахунок такий же, тільки цифра виходить 28%. Якщо рентабельність ТОВ вище – вигідніше єдиний податок, якщо менше – загальна система.
Як не дивно, але іноді виникає питання, а яка група єдиного податку вигідніше: третя або друга?
Тут теж дуже просто порахувати.
Якщо на другий групі ви сплачуєте 834,60 грн єдиного податку, давайте прирівняємо їх до 5%.
834,60: 5 х 100=16 692
Так ось, якщо ваша виручка протягом місяця більше 17 тис.грн, вам вигідніше бути на 2й групі єдиного податку.
Адже фіксована сума 834,60 грн буде менше, ніж податок в розмірі 5%, який ви б заплатили, будучи на третій групі.
Ну і, навпаки, якщо ваша виручка протягом місяця менше 17 тис.грн., Вигідніше бути на 3й групі. В такому випадку 5% податок вийде менше, ніж фіксована ставка 834,60 грн.
Підбираємо КВЕДи
Насправді з КВЕД все і просто, і складно водночас.
Якщо ви збираєтеся торгувати тільки в роздріб, і товари будете відправляти поштою, вам насправді досить одного КВЕД – 47.91
Як бачите, виняток тут становлять тільки запчастини на автомобілі і мотоцикли. Ну і, власне, самі мотоцикли і автомобілі 🙂 Роздрібна торгівля іншими товарами через інтернет це КВЕД 47.91.
Але це все так просто, поки мова йде тільки про роздрібну торгівлю, але ж у вас вона може бути і оптової: )
Дуже і дуже багато підприємців (та й не тільки вони) вважають, що оптова торгівля – це коли продають багато або великими партіями, а оплачується покупка через розрахунковий рахунок.
Насправді все зовсім не так.
Роздрібна торгівля – це коли товар продається кінцевому споживачеві звичайному громадянинові, і не важливо, він купив 1 штуку або 1000 штук.
Оптова торгівля – це коли товар продається іншому підприємцю (ФОП) або юридичній особі (ТОВ , ПП, ГО) і не важливо, продали ви при цьому 1 штуку або ящик.
Як при цьому вам заплатили за товар: готівкою або перерахувавши їх на розрахунковий рахунок, взагалі значення не має. Критерій тільки один – хто у вас купив: кінцевий споживач або інший суб’єкт підприємницької діяльності (ФОП або юрособа).
В силу цього може скластися ситуація, коли про те, хто конкретно у вас купив товар, ви можете дізнатися, тільки коли гроші вже надійдуть на ваш розрахунковий рахунок.
І якщо при цьому платником виявиться інший ФОП, а у вас не буде КВЕД оптової торгівлі, вам або доведеться робити повернення грошей, або ви втратите статус платника єдиного податку.
До речі, таке може трапитися і не навмисне, тому що з вами можуть розрахуватися, сплативши покупку на сайті з корпоративної картки або картки «ключ до рахунку».
Загалом, у будь-якому випадку, крім КВЕД 47.91, є сенс додати ще й КВЕДи оптової торгівлі.
Хоча б КВЕДи 46.19 і 46.90, якщо у вашого магазину широкий асортимент товару.
Але якщо ви торгуєте тільки одним видом товару, тоді краще підібрати більш конкретний КВЕД оптової торгівлі.
Якщо ви самі доставляєте куплений товар і вартість цієї доставки включаєте клієнту в рахунок окремим рядком, тоді вам знадобиться ще й КВЕД 53.20
Ну, а якщо раптом вам прийде фантазія відкрити точку видачі і не просто видавати там товар, але і приймати оплату за нього, тоді однозначно доведеться додавати ще й КВЕД роздрібної торгівлі в магазині, як приклад 47.19
Знову-таки він вам підійде, якщо асортимент вашого магазину досить широкий, але якщо це спеціалізований магазин, тоді і КВЕДи для точки видачі краще підібрати більш конкретні.
Ну і, думаю, зрозуміло, що якщо ви продаєте не товари, а надаєте послуги, то КВЕД 47.91 вам взагалі не підійде. Потрібно буде підібрати КВЕД або КВЕДи, які відповідають послугам, які ви будете надавати.
Чому так важливі КВЕДи?
Справа в тому що якщо ви будете здійснювати діяльність КВЕД якої не вказали при реєстрації вас, як платника єдиного податку, то вас знімуть з єдиного податку, а платникам єдиного 2й групи нарахують податок в сумі 15% від виручки отриманої від цієї діяльності.
А тепер, коли ви вже визначилися з системою оподаткування і підібрали собі КВЕДи, тільки тепер ми можемо говорити про реєстрацію вас як підприємця.
Але про це я розповім у своїй наступній статті.
Щоб не пропустити важливу інформацію, підписуйтесь на мій телеграм-канал «Податковий консультант».
Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете сказати "дякую", 🙂 перерахувавши будь-яку суму - на ваш розсуд :
Просто натиснувши на кнопку: ДЯКУЮ!
Інша корисна інформація на сайті «Податковий консультант»:
1) Статті із оподаткування та держреєстрації:
- Все про надання звітності;
- Єдиний податок;
- Податок на додану вартість;
- Готівка РРО та ПРРО;
- Перевірки та штрафи;
- Реєстрація та внесення змін.
2) Бланки первинних документів та договорів.
3) Матеріали (статті) із системи ЗІР ДПС України.
4) Нормативно - правові документи та рішення суду.