Як відкрити інтернет-магазин - частина перша - Податковий консультант

Як відкрити інтернет-магазин – частина перша

Як відкрити інтернет-магазин - частина перша

Ця стаття (точніше серія із 4-х статей) не про технічну сторону питання (сайт, хостинг і все таке), а про податкову. Яку систему оподаткування вибрати, як вести облік і складати звітність, чи потрібен касовий апарат.

Власне, це саме ті питання, які виникають у людини, коли вона вже розібрався з технічною стороною і, можливо, навіть вже торгує в інтернеті, але хотіла б робити це легально.

До речі, дивна річ, але коли в таких випадках у мене запитують «З чого мені почати», всі чомусь думають, що я почну розповідати, як зареєструватися підприємцем і дуже дивуються, коли я починаю розповідати зовсім про інше.

Насправді почати потрібно з вибору між юридичною особою і підприємництвом. Далі розібратися з системою оподаткування і підібрати собі КВЕДи, і тільки потім йти реєструватися.
Але ніяк не навпаки.

А то виявиться, що і система не та, і КВЕДів вам недостатньо, і доведеться починати все з початку, а час буде втрачено.

Підприємець або юридична особа

Підприємці та юрособи мають два головні відмінності.
Перше: всі гроші, які підприємець отримав на свій розрахунковий рахунок або, умовно, «в касу» за замовчуванням вже його, він їх може брати і витрачати як вважає за потрібне (хоч товар купити, хоч в театр піти). З грошима юридичної особи так вчинити не вийде.
Друге: за всі свої штрафи і борги підприємець відповідає всім своїм майном, яке у нього є (квартира, машина, дача) чи з’явиться у майбутньому. В той же час юридична особа (ТОВ) відповідає віртуальним «статутним капіталом», якого фактично може і не бути.

Таким чином, вирішуючи питання ТОВ або ФОП, ви, в першу чергу, повинні визначитися, що для вас важливіше: простота роботи з грошима чи безпека (випадків, коли підприємцю та ж податкова нарахувала 300-500 тис.грн. особисто я знаю далеко не один).
У виборі між ТОВ та ФОП спочатку виходите з цих двох нюансів, інші (як система оподаткування) вже похідні.

Оскільки ТОВ все ж мало хто вибирає, далі я буду розповідати в основному про ФОП.
Але, якщо ви вирішили піти по шляху ТОВ, то повинні знати, що воно може бути як на загальній системі і сплачувати податок на прибуток в розмірі 18%, так і на єдиному податку і сплачувати єдиний податок в розмірі 5% від обороту.

Якщо ж ви вибрали підприємництво (ФОП), то повинні знати, що підприємець, як і ТОВ, може працювати як на єдиному податку (для вас друга чи третя група), так і на загальній системі (тільки вона обкладається податками не так як у ТОВ).

Вибираємо систему оподаткування.
Які вони бувають і в чому різниця.

Загальна система.

Всі податки сплачуються з чистого доходу (виручка мінус витрати), так що потрібно мати документи на витрати (закупівля товару, оренда і таке інше).

З цього самого чистого доходу ФОП сплачує ПДФО (18%), військовий збір (1,5%) і ЄСВ ( 22%, але не менше, ніж з мінімальної зарплати, тобто не менше 918,06 грн на місяць).

Але при цьому спосіб обліку витрат на загальній системі настільки дикий, що Боже вас збав її вибрати.
Якщо з якоїсь дикої випадковості вам потрібна саме загальна система, тоді спочатку вибирайте ТОВ, але ніяк не ФОП.

Єдиний податок.

Інтернет-магазин може бути або на другий групі єдиного податку, або на третій.

Друга група.
Оборот до 1,5 млн.грн. в рік (в оборот вважається вся ваша виручка, а не тільки прибуток).

Не залежно від того, є продажу чи ні, платник єдиного податку сплачує фіксовану ставку податків (в місяць):
– Єдиний податок в сумі до 20% від мінімальної зарплати – 834,60 грн.
– ЄСВ не менше, ніж 22% від мінімальної зарплати – 918,06 грн.

Чому “до 20% мінзарплати”?
Якщо вам пощастило, то ваш міськ/сел/сільрада може встановити ставку єдиного податку і менше 20%, але так щастить не всім, так що спочатку розраховуйте на 20% (834,60 грн .), тим більше, що там все одно є нюанси.

У платника єдиного податку другої групи може бути не більше 10 найманих співробітників.
І так, платник єдиного податку другої групи не може надавати послуги юрособам та підприємцям, якщо вони на загальній системі оподаткування.

Товар можна продавати кому завгодно.
А ось послуги тільки або населенню, або іншим платникам єдиного податку.

Так що, якщо ваш інтернет-бізнес передбачає надання послуг (або, в тому числі, надання послуг) юридичним особам або ФОП на загальній системі – друга група вам не підійде.

Третя група.
Оборот до 5 млн.грн на рік.
Найманих працівників скільки завгодно, надавати послуги можна кому завгодно, товар продавати кому завгодно.

Оподаткування:
– Єдиний податок 5% від виручки (грошей, що надійшли на розрахунковий рахунок або в касу)
– ЄСВ не менше, ніж 22% від мінімальної зарплати – 918,06 грн.

Яка система вигідніша?

У майбутнього підприємця часто виникає питання, що вигідніше: загальна система або 5% єдиний податок з обороту.
Насправді це дуже просто порахувати.

Припустимо, наша виручка 100 000 грн., А значить, ми заплатимо єдиного податку 5000 грн. + 918,06 грн ЄСВ.
Давайте порахуємо, при якому чистий дохід ФОП заплатить точно таку ж суму на загальній системі.

5918,06: (18 + 1,5 + 22) х 100=14260

Таким чином, отримавши прибуток (він же чистий дохід у ФОП) в сумі 14 260 грн на загальній системі, ми заплатимо точно таку ж суму податків, як і на 5% єдиному податку 3й групи.

Звідси висновки:
1) Якщо наша рентабельність більше 14,3%, нам вигідніше бути на єдиному податку і сплачувати 5% (ми заплатимо менше, ніж якби були на загальній системі).
2) Якщо ж наша рентабельність менше 14,3%, нам вигідніше бути на загальній системі.

Для ТОВ розрахунок такий же, тільки цифра виходить 28%. Якщо рентабельність ТОВ вище – вигідніше єдиний податок, якщо менше – загальна система.

Як не дивно, але іноді виникає питання, а яка група єдиного податку вигідніше: третя або друга?
Тут теж дуже просто порахувати.

Якщо на другий групі ви сплачуєте 834,60 грн єдиного податку, давайте прирівняємо їх до 5%.

834,60: 5 х 100=16 692

Так ось, якщо ваша виручка протягом місяця більше 17 тис.грн, вам вигідніше бути на 2й групі єдиного податку.
Адже фіксована сума 834,60 грн буде менше, ніж податок в розмірі 5%, який ви б заплатили, будучи на третій групі.

Ну і, навпаки, якщо ваша виручка протягом місяця менше 17 тис.грн., Вигідніше бути на 3й групі. В такому випадку 5% податок вийде менше, ніж фіксована ставка 834,60 грн.

Підбираємо КВЕДи

Насправді з КВЕД все і просто, і складно водночас.

Якщо ви збираєтеся торгувати тільки в роздріб, і товари будете відправляти поштою, вам насправді досить одного КВЕД – 47.91

Як відкрити інтернет-магазин - частина перша

Як бачите, виняток тут становлять тільки запчастини на автомобілі і мотоцикли. Ну і, власне, самі мотоцикли і автомобілі 🙂 Роздрібна торгівля іншими товарами через інтернет це КВЕД 47.91.

Але це все так просто, поки мова йде тільки про роздрібну торгівлю, але ж у вас вона може бути і оптової: )

Дуже і дуже багато підприємців (та й не тільки вони) вважають, що оптова торгівля – це коли продають багато або великими партіями, а оплачується покупка через розрахунковий рахунок.
Насправді все зовсім не так.

Роздрібна торгівля – це коли товар продається кінцевому споживачеві звичайному громадянинові, і не важливо, він купив 1 штуку або 1000 штук.

Оптова торгівля – це коли товар продається іншому підприємцю (ФОП) або юридичній особі (ТОВ , ПП, ГО) і не важливо, продали ви при цьому 1 штуку або ящик.

Як при цьому вам заплатили за товар: готівкою або перерахувавши їх на розрахунковий рахунок, взагалі значення не має. Критерій тільки один – хто у вас купив: кінцевий споживач або інший суб’єкт підприємницької діяльності (ФОП або юрособа).

В силу цього може скластися ситуація, коли про те, хто конкретно у вас купив товар, ви можете дізнатися, тільки коли гроші вже надійдуть на ваш розрахунковий рахунок.

І якщо при цьому платником виявиться інший ФОП, а у вас не буде КВЕД оптової торгівлі, вам або доведеться робити повернення грошей, або ви втратите статус платника єдиного податку.

До речі, таке може трапитися і не навмисне, тому що з вами можуть розрахуватися, сплативши покупку на сайті з корпоративної картки або картки «ключ до рахунку».

Загалом, у будь-якому випадку, крім КВЕД 47.91, є сенс додати ще й КВЕДи оптової торгівлі.

Хоча б КВЕДи 46.19 і 46.90, якщо у вашого магазину широкий асортимент товару.

Але якщо ви торгуєте тільки одним видом товару, тоді краще підібрати більш конкретний КВЕД оптової торгівлі.

Якщо ви самі доставляєте куплений товар і вартість цієї доставки включаєте клієнту в рахунок окремим рядком, тоді вам знадобиться ще й КВЕД 53.20

Як відкрити інтернет-магазин - частина перша

Ну, а якщо раптом вам прийде фантазія відкрити точку видачі і не просто видавати там товар, але і приймати оплату за нього, тоді однозначно доведеться додавати ще й КВЕД роздрібної торгівлі в магазині, як приклад 47.19

Як відкрити інтернет-магазин - частина перша

Знову-таки він вам підійде, якщо асортимент вашого магазину досить широкий, але якщо це спеціалізований магазин, тоді і КВЕДи для точки видачі краще підібрати більш конкретні.

Ну і, думаю, зрозуміло, що якщо ви продаєте не товари, а надаєте послуги, то КВЕД 47.91 вам взагалі не підійде. Потрібно буде підібрати КВЕД або КВЕДи, які відповідають послугам, які ви будете надавати.

Чому так важливі КВЕДи?
Справа в тому що якщо ви будете здійснювати діяльність КВЕД якої не вказали при реєстрації вас, як платника єдиного податку, то вас знімуть з єдиного податку, а платникам єдиного 2й групи нарахують податок в сумі 15% від виручки отриманої від цієї діяльності.

А тепер, коли ви вже визначилися з системою оподаткування і підібрали собі КВЕДи, тільки тепер ми можемо говорити про реєстрацію вас як підприємця.

Але про це я розповім у своїй наступній статті.

Щоб не пропустити нічого важливого, підписуйтесь на наш телеграм-канал, сторінку у Фейсбуці або додавайтесь у Твіттері.

Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете сказати "дякую", 🙂 перерахувавши будь-яку суму -  на ваш розсуд - на мою картку в "ПриватБанку": № 5169 3324 0721 5527 (призначення платежу - "За інформаційні послуги").
Або просто натисніть на кнопку:
ДЯКУЮ!

Інші цікаві статті з оподаткування.
- Ставки єдиного податку та ЄСВ для підприємців у 2019 році.
- Карта «ключ до розрахункового рахунку» й оплата в Інтернеті.

- Імпорт послуг, єдиний податок, ПДВ і все-все-все ...
- Новий закон про ТОВ - ключові зміни та їхні наслідки.
- Як за допомогою картки «Пайонір» отримати гроші від фрілансу?
- Чи потрібно платити акциз і купувати ліцензію у разі реалізації електронних сигарет.
- Де в Харкові можна здати звіти в податкову
- Як відкрити інтернет-магазин-частина четверта.
- Як відкрити інтернет-магазин-частина третя.
- Як відкрити інтернет-магазин-частина друга.
- Як відкрити інтернет-магазин-частина перша.
- Як несподівано потрапити на жахливі штрафи.
- Як, недоплативши одну копійку, втратити статус платника єдиного податку та отримати величезний штраф.
- Як фрілансеру (підприємцю) законно отримати валюту за свої послуги.
- Фрілансер (підприємець) і електронні гроші.

Facebook Comments
Поділитись з друзями у себе на сторінці!
Читайте также:  Як підприємцю - платнику єдиного податку 3 (третьої) групи надати звіт по єдиному податку за І квартал 2021 року

Leave a Reply

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *

Call Now Button
More in ведення бізнесу, єдиний, податки, реєстрація
Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні

Перелік технічно складних виробів, при продажі яких за готівку необхідно застосовувати касові апарати, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 16.03.2017...

Як цілком несподівано потрапити на величезні штрафи

Здійснюючи окремі касові операції, підприємства та їхні власники часто не замислюються про ті обмеження, які накладає на них чинне законодавство....

Як, недоплативши одну копійку, втратити статус платника єдиного податку та отримати величезний штраф

Сьогодні я розповім, чому підприємці - платники єдиного податку час від часу отримують божевільні штрафи і втрачають статус платника єдиного...

Секрети штрафів – як не платити зайвого

Якщо ми говоримо про штрафи за порушення податкового законодавства, слід пам'ятати, що вони бувають двох видів: штрафи звичайні і штрафи...

Терміни й порядок застосування адмінштрафів за ЄСВ

Дуже гарний і докладний лист ДФС України про те, як, у яких випадках, який адміністративний штраф застосовується, а також про...

Close